Je startersaftrek is op, wat blijft er over?

De rode draad staat op de gids over starten; deze pagina zoomt in op één stap.

Je eerste jaren als ondernemer landen fiscaal zacht: startersaftrek, volledige zelfstandigenaftrek, en vaak een bescheiden winst. Daarna wordt de rekening echter, niet omdat je iets fout doet, maar omdat de aftrekposten aflopen terwijl je winst groeit. Wie dat ziet aankomen, past zijn tarief en reservering op tijd aan; wie het niet ziet, verwart de zachte start met het normale niveau.

Wat verandert er na je startjaren?

Twee dingen tegelijk. De startersaftrek (€ 2.123) mag je maximaal drie keer gebruiken in je eerste vijf jaar. Daarna stopt hij sowieso. Er komt bovendien meer aan: het kabinet wil de startersaftrek afbouwen. Volgens het Belastingplan 2027 (Prinsjesdag 15 september 2026, samenvatting op /actueel/) wordt hij in 2027 verlaagd tot een symbolische € 10 en per 1 januari 2028 volledig afgeschaft, zonder overgangsregeling. Het moet nog door het parlement en het kabinet mist een Kamermeerderheid, maar reken er na 2026 niet meer vanzelfsprekend op, ook niet als je je drie keren nog niet hebt opgebruikt. Ook de zelfstandigenaftrek wordt al jaren afgebouwd: van € 2.470 in 2025 naar € 1.200 in 2026 en € 900 vanaf 2027, het eindpunt van de afbouw. Bij elkaar scheelt dat een starter van nu al gauw duizenden euro’s aftrek ten opzichte van een paar jaar geleden.

Wat blijft er over?

Meer dan de sombere toon suggereert. De mkb-winstvrijstelling van 12,7% blijft voor iedereen gelden, zonder urencriterium; dat deel van je winst blijft structureel buiten de belasting. De zelfstandigenaftrek blijft bestaan (€ 900 vanaf 2027) zolang je de 1.225 uur haalt. Je zakelijke kosten blijven gewoon aftrekbaar, bij grotere investeringen kan de investeringsaftrek meelopen, en wie aan zijn pensioen werkt, kan lijfrente-inleg aftrekken binnen de jaarruimte. Het fundament blijft. Alleen de starterskorting erbovenop verdwijnt.

Wat betekent dit voor je netto-inkomen?

Simpel gezegd: dezelfde winst levert vanaf je tweede of derde jaar een hogere aanslag op. Reken het concreet door met de bruto-netto-tool: één keer mét en één keer zónder startersaftrek, dan zie je jouw verschil in euro’s. Trek daar twee conclusies uit. Eén: je reserveringspercentage moet omhoog. Twee: je uurtarief moet meegroeien met je belastingdruk. De uurtariefcalculator rekent uit wat je nieuwe ondergrens is. Je tarief verhogen omdat je kosten stijgen is geen gretigheid; het is hetzelfde rekensommetje dat elke werkgever ook maakt.

Dit doe je vóór 1 januari

Drie concrete acties. Tel na hoeveel jaren startersaftrek je hebt gebruikt (het staat in je oude aangiftes) zodat je weet waar je staat. Pas je voorlopige aanslag aan op het nieuwe niveau, zodat de hogere heffing gespreid binnenkomt in plaats van als naheffing. Herbereken tot slot je tarief vóór je je contracten voor volgend jaar afspreekt; een tariefsverhoging regel je makkelijker bij een jaarwissel dan halverwege een opdracht.

Bronnen

• Belastingdienst, Zelfstandigenaftrek 2026
• Belastingdienst, Mkb-winstvrijstelling 2026