Btw-tarief op boeken en e-books

Op boeken reken je 9% btw. Sinds 2020 geldt dat ook voor e-books, audioboeken en digitale uitgaven: de wetgever heeft het verlaagde tarief uitgebreid naar elektronische publicaties met een inhoud die overeenkomt met een papieren boek (Tabel I onderdeel a post 30). Dat geldt voor fictie en non-fictie, studie- en kinderboeken, en ook voor speciale boeken zoals kookboeken of reisgidsen, zowel bij levering door een uitgever als via een webshop of app.

Wanneer het anders is

Overwegend reclame-uitgaven (bijvoorbeeld een gids die vooral advertenties bevat) vallen buiten de verlaagde post en zijn 21%. Ook publicaties die hoofdzakelijk uit video of muziek bestaan (een filmpakket met minimale tekst), zijn 21%. Levering van losse pagina’s, invulboeken of kalenders volgt het tarief voor dat specifieke product: een kalender is 21%, een werkboek met oefeningen is 9% als het als boek verschijnt. Verkoop aan EU-consumenten boven de € 10.000-drempel (afstandsverkopen) geef je aan via de One Stop Shop (OSS) met het tarief van het land van de klant; zie OSS-regeling kort uitgelegd. Zelf schrijven en als maker het auteursrecht leveren is vrijgesteld (art. 11 lid 1 onderdeel q); zie auteursrecht en schrijvers.

Op je factuur en in de aangifte

Omzet 9% en btw 9% boek je in rubriek 1b (voor het verlaagde tarief in de rij 9%) van je btw-aangifte; verlegde EU-leveringen aan ondernemers in rubriek 3b; export buiten de EU in rubriek 3a. Let bij de inlezing goed op dat je kassasysteem 9% hanteert voor zowel het papieren als het digitale boek. Voorbelasting op druk en distributie trek je af in rubriek 5b, net als de btw op platforms en software. Hoe de rubrieken werken, staat in rubrieken van de btw-aangifte.

Rekenvoorbeeld

Je verkoopt 300 e-books van je roman (€ 19,95 incl. per stuk) via je eigen site aan Nederlandse lezers:

• Omzet inclusief: 300 × € 19,95 = € 5.985
• Omzet exclusief: € 5.985 / 1,09 = € 5.491,74
• Btw 9%: € 5.985 − € 5.491,74 = € 493,26

In de kwartaalaangifte komt € 5.491,74 omzet en € 493,26 btw bij het 9%-tarief in rubriek 1b.

Bronnen

• Wet op de omzetbelasting 1968, art. 9 lid 2 + Tabel I onderdeel a post 30 (boeken en elektronische uitgaven)
• Belastingdienst, Btw-tarief boeken en elektronische publicaties