Btw-tarief voor loodgieters en elektriciens

Op installatie- en reparatiewerk door een loodgieter of elektricien reken je 21% btw. Er is geen aparte 9%-post voor dit vakgebied: het werk valt niet onder de limitatieve lijst “werkzaamheden aan woningen”, die beperkt is tot binnenwerk zoals schilderen en stukadoren, isoleren, behangen of schoonmaken. Een nieuwe cv-ketel, een lekkende kraan, een stoppenkast of nieuwe stopcontacten vallen allemaal onder het algemene tarief.

Wanneer het anders is

Lever en installeer je zonnepanelen op of aan een woning, dan geldt sinds 1 januari 2023 het 0%-tarief. Dat omvat de panelen zelf, de omvormer, en de montage- en elektrische aansluiting die functioneel bij de installatie horen. Zie btw op zonnepanelen voor ondernemers voor de details. Werk je als onderaannemer aan een onroerende zaak voor een hoofdaannemer, dan verleg je de btw naar die hoofdaannemer. Hoe dat werkt, staat in wat is btw verleggen. Een laadpaal voor elektrische auto’s installeren is 21%, ook aan een woning.

Op je factuur en in de aangifte

Vermeld arbeid en materialen op aparte factuurregels zodat de klant kan zien wat je rekent; btw-technisch gaan ze bij een installatiedienst meestal samen onder 21%. Boek 21%-omzet en -btw in rubriek 1a van je aangifte. Zonnepaneelomzet (0%) komt in rubriek 1e, en bij verlegging boek je in rubriek 1e (prestaties binnenland verleggingsregeling) zonder btw. Hoe de rubrieken werken, staat in rubrieken van de btw-aangifte.

Rekenvoorbeeld

Je vervangt een cv-ketel bij een klant: arbeid € 400 en ketel € 1.600. Op de factuur:

• Arbeid vervanging cv-ketel: € 400 exclusief · 21% btw = € 84 · regelbedrag € 484
• Levering cv-ketel: € 1.600 exclusief · 21% btw = € 336 · regelbedrag € 1.936
• Totaal: € 2.000 exclusief · € 420 btw · € 2.420 inclusief

In de kwartaalaangifte komt € 2.000 omzet + € 420 btw in rubriek 1a.

Bronnen

• Wet op de omzetbelasting 1968, art. 9 lid 1 + Tabel I
• Belastingdienst, Werkzaamheden aan woningen