Van eenmanszaak naar bv: wanneer wordt het interessant?

De rode draad staat op de gids over starten; deze pagina zoomt in op één stap.

Er zijn drie goede redenen om van je eenmanszaak een bv te maken: het fiscale omslagpunt, een aansprakelijkheidsrisico dat je niet verzekerd krijgt, of groeiplannen met investeerders of partners. Er is één goede reden om te wachten: onder ruwweg anderhalve ton winst betaal je in een bv meestal méér belasting, niet minder. Zo reken je het na.

Hoe werkt belasting in een bv?

Anders dan je gewend bent, in drie lagen. De bv betaalt vennootschapsbelasting over de winst: in 2026 is dat 19% over de eerste € 200.000 en 25,8% daarboven. Jij bent directeur-grootaandeelhouder (DGA) en moet jezelf een gebruikelijk loon uitkeren: in 2026 minimaal € 58.000, waarover je gewoon inkomstenbelasting betaalt in box 1. Keer je daarnaast winst uit als dividend, dan betaal je in box 2: 24,5% over de eerste € 68.843 en 31% daarboven. De echte vergelijking met je eenmanszaak maak je dus altijd over de hele keten: vennootschapsbelasting plus loon plus dividend, tegenover inkomstenbelasting mét ondernemersaftrek.

Waar ligt het omslagpunt?

Er bestaat geen hard getal, maar de meeste doorrekeningen komen uit ergens tussen de € 130.000 en € 160.000 winst per jaar. De grootste variabele: laat je de winst in de bv zitten (dan telt vooral het lage vennootschapsbelastingtarief) of keer je alles uit naar privé (dan komt box 2 er direct overheen en schuift het punt op). Ook een fiscale partner, hypotheekrenteaftrek en je pensioenopbouw wegen mee. Zit je winst structureel onder de € 100.000, dan hoef je eigenlijk niet te rekenen: de eenmanszaak wint. Zit je erboven of groei je er hard naartoe, dan is dít het moment om het op jouw cijfers te laten doorrekenen.

Het DGA-salaris: het detail dat de meeste plannen breekt

Dat verplichte loon van € 58.000 is de reden dat een bv bij een bescheiden winst knelt. Maakt je bv € 70.000 winst, dan gaat daar eerst dat salaris (plus werkgeverslasten) vanaf. Er blijft nauwelijks winst over om het bv-voordeel te pakken. Een lager loon mag alleen als je dat kunt onderbouwen (bijvoorbeeld met wat een vergelijkbare werknemer verdient, of in een verlies- of groeifase) en dat stem je vooraf af met de Belastingdienst. Vuistregel: onder de € 80.000 winst is het DGA-salaris in zijn eentje al reden om de overstap uit te stellen.

Soms is aansprakelijkheid de echte reden

Niet elke overstap draait om belasting. Werk je met grote contracten, aanneemsommen of producten waar serieuze claims uit kunnen komen, dan koopt de bv bescherming van je huis en spaargeld, en kan overstappen bij een veel lagere winst tóch verstandig zijn. Check wel eerst het goedkopere alternatief: veel risico’s zijn prima af te dekken met een bedrijfs- of beroepsaansprakelijkheidsverzekering. De bv is voor het risico dat dáár niet in past.

Wat kost een bv aan onderhoud?

Eenmalig: de notaris, € 500 tot € 1.000. Structureel: een jaarrekening die je bij de KVK deponeert, een loonadministratie voor je DGA-salaris en een aangifte vennootschapsbelasting. Dit is werk waarvoor je vrijwel altijd een boekhouder of fiscalist inschakelt. Reken op € 1.500 tot € 3.000 per jaar aan extra administratiekosten ten opzichte van je eenmanszaak. Dat bedrag moet je fiscale voordeel dus éérst terugverdienen.

Hoe pak je de overstap aan?

Dit is het moment voor maatwerk, niet voor vuistregels: laat een fiscalist de vergelijking op jouw echte cijfers maken. Dat kost een paar honderd euro en voorkomt een structurele misser. Besluit je over te stappen, dan bestaan er fiscale routes om je eenmanszaak in de bv te schuiven zonder direct af te rekenen over de opgebouwde waarde; per 1 januari overstappen houdt de boekjaren schoon. Stond je nog in je startersaftrek-jaren? Weet dan dat die na de startjaren toch al aflopen. Reken de bv-vergelijking dus op de aftrekposten die je stráks nog hebt, niet op die van je eerste jaar.

Bronnen

• KVK, Inschrijfvergoeding
• Belastingdienst, Tarieven voor de vennootschapsbelasting
• Belastingdienst, Box 2: uitleg en tarieven
• Belastingdienst, Loon en aanmerkelijk belang (gebruikelijk DGA-loon)