Hoeveel inkomstenbelasting moet ik opzij zetten?

De rode draad staat op de gids over inkomstenbelasting; deze pagina zoomt in op één onderdeel.

De inkomstenbelasting is de grootste rekening van je ondernemersjaar én de enige die pas ver na de feiten komt: een combinatie die zonder systeem gegarandeerd één keer pijn doet. De oplossing is dezelfde als bij de btw: een vast percentage apart zetten op het moment dat het geld binnenkomt. De vraag is alleen: welk percentage? Dat hangt af van je winst, en de vuistregels zijn vriendelijker dan de schijftarieven doen vrezen.

Waarom niet gewoon “37 procent”?

Omdat het rekenpad langer is dan de schijf alleen. Vóór er belasting geheven wordt, gaan de zelfstandigenaftrek, eventuele startersaftrek en de mkb-winstvrijstelling van je winst af, en van de berekende belasting gaan de heffingskortingen nog af. Het resultaat: je effectieve druk ligt fors onder het schijfpercentage, vooral bij lagere winsten. Wie blind 37% reserveert, zet bij een winst van € 25.000 het dubbele van het nodige apart: geen ramp, maar wel geld dat nutteloos geparkeerd staat.

De vuistregels per winstlaag

Voor de fulltime ondernemer zonder ander inkomen, inclusief de Zvw-bijdrage: tot zo’n € 25.000 winst: 10 à 15% (de kortingen en aftrekposten vangen het meeste af; vergeet alleen nooit de Zvw, die blijft altijd staan). Tussen de € 25.000 en € 50.000: 20 à 30%. Boven de € 50.000: 30 à 40%, richting de bovenkant naarmate je verder de tweede schijf in groeit. En de grote uitzondering: naast een baan reserveer je 40 à 50% van je winst, omdat elke winst-euro daar bovenop je loon valt. Dit zijn bewust ruime bandbreedtes; het exacte percentage voor jóuw situatie rekent de reserveringstool in één minuut uit, en die neemt btw en IB in één moeite mee.

Het systeem: per factuur, niet per jaargevoel

Percentage bekend? Dan het mechaniek, en dat is bewust identiek aan het btw-systeem zodat het één beweging wordt: bij elke betaalde factuur gaat het gecombineerde percentage (btw-deel plus IB-deel) direct naar je aparte belastingrekening. Niet maandelijks “kijken wat er kan”, niet in december bijstorten wat je durft; per factuur, automatisch, zonder oordeel. Liever helemaal geen spaardiscipline? Dan is de voorlopige aanslag jouw route: de Belastingdienst als maandelijkse incasso, en dit artikel wordt een achtergrondverhaal.

Kalibreer één keer per jaar, en na elke schok

Een reserveringspercentage is een schatting die mee moet bewegen. Twee vaste momenten: bij je jaarprognose in januari (nieuwe tarieven, nieuwe winstverwachting; wij verversen de cijfers in de tools elke januari-ronde), en direct na een grote verandering: een contract erbij, een tariefsverhoging, de baan eruit. Groei is de klassieke valkuil: wie doorgroeit van € 30.000 naar € 55.000 winst maar op 20% blijft reserveren, bouwt precies het gat op dat dit systeem moest voorkomen. De check kost één minuut met de tool; de naheffing die je ermee voorkomt, kost anders een kwartaal slecht slapen. Overschot aan het eind van het jaar? Dat is geen fout maar je eerste buffer, en het bewijs dat het systeem werkt.

Bronnen

• Belastingdienst, Inkomstenbelasting voor ondernemers