Herinvesteringsreserve (HIR) op je balans | BTW Vriend

De herinvesteringsreserve (HIR) is een fiscaal potje waarin je de boekwinst parkeert die ontstaat als je een bedrijfsmiddel verkoopt voor meer dan de boekwaarde. Zolang die winst in de reserve staat, telt hij nog niet mee als winst uit onderneming. Je gebruikt het bedrag binnen drie jaar als korting op de aankoopprijs van een nieuw bedrijfsmiddel, waarmee je de belasting over die boekwinst praktisch uitstelt.

Wat je er praktisch mee doet

Verkoop je bijvoorbeeld een bedrijfsauto met een boekwaarde van € 4.000 voor € 7.000, dan is de boekwinst € 3.000. Zonder HIR betaal je over die € 3.000 direct inkomstenbelasting. Met HIR vorm je een reserve van € 3.000 en haal je dat bedrag af van de aanschafprijs van je nieuwe auto. De nieuwe boekwaarde (en dus de latere afschrijving en eventuele volgende boekwinst) wordt daardoor lager. Zie ook afschrijven en winst uit onderneming.

Waar je het tegenkomt

Vooral bij ondernemers die regelmatig materieel vervangen: een fotograaf die zijn camera-set upgradet, een klusser die zijn bus doorverkoopt, een praktijkhouder die apparatuur vernieuwt. Je ziet de HIR in je jaarrekening als aparte post onder het eigen vermogen. Vervangt het pakket het bedrijfsmiddel niet binnen drie jaar, dan valt de reserve alsnog vrij als winst. Twijfel over een concreet geval: leg hem naast je boekhouder.

Bronnen

• Belastingdienst, Herinvesteringsreserve