Btw-tarief voor personal trainers en sportlessen

Als personal trainer reken je 21% btw op pure trainingsarbeid: begeleiding op locatie van de klant, outdoor-sessies, één-op-één coaching in een huurzaal zonder dat jij de accommodatie exploiteert. Werk je zelf als exploitant van een sportaccommodatie (eigen studio, boksring, yogastudio of ingerichte ruimte waar klanten komen sporten), dan reken je 9% voor het gelegenheid geven om te sporten. De eerder aangekondigde btw-verhoging op sport is per 2026 geschrapt; het 9%-tarief blijft dus staan.

Wanneer het anders is

De kern van het 9%-tarief is accommodatie plus faciliteiten: jij levert niet alleen de training, maar ook een ingerichte sportruimte met apparatuur en toezicht, inclusief douches en kleedkamers. Een trainer die bij de klant thuis komt of in een gehuurde zaal werkt, is dienstverlener (21%), geen exploitant (9%). Verkoop van sportvoeding, shakes of merchandise is altijd 21%. Groepslessen in een eigen studio (bootcamp, pilates, spinning) vallen onder 9% als je exploitant bent; dezelfde les in het park is 21%. Zie ook btw voor zwemles.

Op je factuur en in de aangifte

Reken je 21%, dan komen omzet en btw in rubriek 1a van de btw-aangifte. Reken je 9%, dan komt het in rubriek 1b. Combineer je beide (bijvoorbeeld externe PT-sessies én een eigen studio), split je per factuurregel. De voorbelasting op studio-huur en apparatuur trek je af in rubriek 5b, net als de btw op de inrichting. Hoe de rubrieken werken, staat in rubrieken van de btw-aangifte.

Rekenvoorbeeld

Je geeft tien PT-sessies op locatie (€ 75) en twintig groepslessen in je eigen studio (€ 15):

• PT-sessies op locatie: 10 × € 75 = € 750 · 21% btw = € 157,50 · € 907,50 inclusief
• Groepslessen eigen studio: 20 × € 15 = € 300 · 9% btw = € 27 · € 327 inclusief
• Totaal: € 1.050 exclusief · € 184,50 btw · € 1.234,50 inclusief

In de aangifte: € 750 + € 157,50 in rubriek 1a; € 300 + € 27 in rubriek 1b.

Bronnen

• Wet op de omzetbelasting 1968, art. 9 lid 2 + Tabel I onderdeel b post 3
• Belastingdienst, Gelegenheid geven om te sporten