Wat moet ik weten als muzikant of dj?

De rode draad staat op de gids over beroepen; deze pagina zoomt in op één vak.

Optredens van uitvoerende kunstenaars vallen onder 9% btw. Dat geldt voor de muzikant en, volgens de Belastingdienst, ook voor de dj die optreedt. Verhuur van apparatuur, muziekles en studiowerk zonder optreden zijn 21%. Optreden in het buitenland: de plaats van dienst is waar het optreden plaatsvindt, dus je krijgt vaak te maken met buitenlandse btw of verlegging via de organisator.

Aftrek en investeringen

Instrumenten, versterkers en apparatuur boven de € 450-drempel zijn bedrijfsmiddelen; vaak levert de KIA-calculator 28% extra aftrek. Reiskosten naar optredens tellen: kilometerregistratie bijhouden. Podiumkleding is alleen aftrekbaar als werkkleding als hij niet buiten het werk draagbaar is. Een oefenruimte is aftrekbaar als hij zakelijk gebruikt wordt.

Gages via een boekingsbureau: de factuur gaat aan het bureau of aan de organisator. Wie de factuur ontvangt bepaalt de btw-afnemer (Nederland of buitenland).

Valkuilen

Drie fouten. Ten eerste: 9% toepassen op alles inclusief apparatuurverhuur die eigenlijk 21% is. Ten tweede: buitenlandse optredens met Nederlandse btw factureren. Ten derde: contante gages niet boeken; een controle vraagt om een sluitende omzetadministratie.

Voorbeeld

€ 20.000 aan optredens in Nederland (rubriek 1b, € 1.800 btw), € 4.000 aan lessen en studiowerk (rubriek 1a, € 840 btw), € 2.500 optreden in België voor een Belgische organisator (rubriek 3b, verlegd, ICP). Totale omzet € 26.500; btw-afdracht na voorbelasting.

Beslispunt (staat niet in de tekst)

De briefing wijst op de Belastingdienst-uitleg dat dj’s onder het 9%-tarief vallen als uitvoerende kunstenaars. Deze pagina neemt die formulering over volgens de briefing; verifieer bij een controle je specifieke situatie op de actuele Belastingdienst-pagina.

Bronnen

• Belastingdienst, Diensten belast met 9% btw
• Belastingdienst, Btw en buitenlandse klanten