Wat zijn box 1, 2 en 3? Werk, aandelen, vermogen

De rode draad staat op de gids over de kennisbank; deze pagina is een korte definitie.

De Nederlandse inkomstenbelasting sorteert al je inkomen in drie boxen, elk met eigen regels en tarieven. Box 1: inkomen uit werk en woning (loon, winst uit onderneming, uitkeringen, plus het eigenwoningsaldo), belast via de schijventarieven. Box 2: inkomen uit een aanmerkelijk belang (dividend en verkoopwinst van wie minstens 5% van de aandelen in een vennootschap, bv, bezit). Box 3: inkomen uit vermogen (spaargeld, beleggingen en een tweede woning boven het heffingsvrije bedrag), belast via een (veelbesproken) forfaitaire systematiek.

Waar leef jij als zzp’er?

Vrijwel volledig in box 1: je hele ondernemersbestaan (winst, aftrekposten, de complete berekening) speelt zich daar af. Box 2 raakt je pas als je ooit naar een bv overstapt. Box 3 raakt je privévermogen: je spaargeld en beleggingen búiten de onderneming.

Het randje dat ondernemers moeten kennen

Geld en spullen ín de onderneming zitten niet in box 3: je zakelijke banksaldo, buffer en bedrijfsmiddelen zijn ondernemingsvermogen en horen bij box 1. Dat kan gunstig uitpakken (een zakelijke buffer telt niet mee voor de box 3-heffing over vermogen), maar het is geen vrijbrief om privé-spaargeld “even zakelijk te parkeren”: vermogen moet een reële functie in de onderneming hebben, en structureel overtollig geld hoort fiscaal gewoon naar privé. Bij serieuze buffers is dit een gesprek voor de aangifte of een adviseur waard.

Onthouden

Drie boxen, drie soorten inkomen, geen dubbeltellingen: elke euro valt in precies één box. Voor de eenmanszaak is de samenvatting simpel: jouw onderneming woont in box 1, je privé-spaargeld in box 3, en box 2 is de deur waar je pas doorheen gaat als de bv ooit in beeld komt.