Relatiegeschenken en de € 227-grens

De rode draad staat op de gids over dagelijkse boekhoudvragen; deze pagina zoomt in op één situatie.

Een kerstpakket voor je beste klant, een fles wijn na een mooie samenwerking, een bedankje voor een doorverwijzing: relatiegeschenken zijn gewoon zakelijke kosten, met twee regels eromheen die je moet kennen. Eén voor de btw (de beroemde € 227-grens) en één voor de inkomstenbelasting (de 80%-korting die je al kent van de lunch).

De btw-kant: € 227 per ontvanger per jaar

De btw op relatiegeschenken is aftrekbare voorbelasting, zolang je per ontvanger onder de € 227 exclusief btw per jaar blijft. Die grens komt uit hetzelfde Besluit uitsluiting aftrek als de horeca-regel: de wetgever wil niet dat “geschenken” een btw-vrije route worden om mensen te bevoordelen. Ga je bij één relatie over de grens (opgeteld over het hele jaar!), dan vervalt de btw-aftrek over de geschenken aan díe ontvanger. Praktisch: het kerstpakket van € 60 en twee flessen wijn door het jaar heen: ruim binnen de grens, btw gewoon terug. De klant die je een weekendje weg cadeau doet: daar is de btw voor jouw rekening.

De IB-kant: representatie, dus de 80%-regel

Voor de winstberekening vallen relatiegeschenken onder de gemengde kosten (representatie), net als de zakenlunch: 80% aftrekbaar via de standaardmethode, of volledig boven het jaardrempelbedrag voor wie extreem veel representatiekosten heeft. Boek geschenken dus in dezelfde representatie-categorie als je zakelijke etentjes; dan landt de beperking automatisch goed en hoef je nergens zelf te korten.

De administratie: één regeltje per geschenk

De € 227-grens is per ontvanger per jaar, en dat kun je alleen bewaken als je bijhoudt wíe wat kreeg. Zwaar hoeft dat niet: zet bij het inboeken van de bon de naam erbij (“kerstpakket voor Jansen BV”) en je administratie ís je telling. Alleen wie structureel en ruimhartig geeft, hoeft er een lijstje naast te leggen. Twee randgevallen die vaak langskomen: geschenken met je eigen logo (promotiemateriaal zoals pennen en notitieblokken in bulk) zijn reclamekosten, geen relatiegeschenk (volledige aftrek, geen grens-gedoe); en geschenken aan je hele klantenbestand tegelijk (de nieuwjaarskaart met een kleinigheid) blijven per ontvanger geteld: honderd keer € 8 is honderd keer ruim binnen de grens.

Het gezonde kader

Fiscaal is de boodschap mild: geef gerust, de regels zijn ruim genoeg voor elk normaal bedankje. De grens bestaat voor de uitschieters, en wie in de buurt van € 227 per relatie komt, doet er sowieso goed aan zich af te vragen of het nog een geschenk is of iets dat anders geregeld moet worden. Voor al het gewone geefwerk geldt: bon, naam erbij, representatie-categorie, en het pakket regelt de rest.

Bronnen

• Belastingdienst, Privégebruik (BUA)
• Belastingdienst, Drempel beperkt aftrekbare kosten 2026