Tien controles die elke btw-aangifte moet doorstaan

De rode draad staat op de gids over rekenregels; deze pagina zoomt in op één rubriek.

Elke correcte btw-aangifte doorstaat tien controles. Ze zijn eenvoudig genoeg om vóór indiening in enkele minuten langs te lopen, en scherp genoeg om de meest voorkomende fouten op te vangen. Wat niet klopt bij een van de controles, los je op voordat je de aangifte verstuurt; achteraf een suppletie sturen kost tijd en soms belastingrente.

De lijst

1. Btw in 1a is 21% van omzet in 1a. Kleine afrondingsverschillen (één of twee euro) zijn normaal; groter wijst op een fout in het tarief of gemengde tarieven op één regel.
2. Btw in 1b is 9% van omzet in 1b. Zelfde tolerantie. Bij horeca of werk aan woningen ouder dan twee jaar is deze aansluiting extra belangrijk.
3. 1d is alleen gevuld in de laatste aangifte van het kalenderjaar. Q4 bij kwartaalaangifte, december bij maandaangifte. Anders: rekenfout of te vroeg berekend.
4. 1e heeft geen btw-bedrag. Rubriek 1e is de informatierubriek voor 0% en verlegde omzet; alleen omzet, nooit btw.
5. 3b is gelijk aan het totaal van de opgaaf ICP. Elk verschil is een fout, want de twee stromen worden intern gekruisd. Corrigeer de ICP eerst, dan de aangifte.
6. Elk btw-nummer in de ICP is een geldig EU-nummer (niet NL). Nederlandse nummers horen niet op de ICP en Nederlandse afnemers horen niet in 3b.
7. De spiegelregel klopt. Bij belast gebruik is de btw uit 2a, 4a en 4b ook opgeteld in 5b. Zie de spiegelregel voor de uitzonderingen bij KOR en vrijgestelde omzet.
8. 5a is de som van de btw in 1a, 1b, 1c, 1d, 2a, 4a en 4b. Geen afronding groter dan één euro; groter is rekenfout.
9. 5c is 5a minus 5b. Exact rekenkundig; kloppen 5a en 5b maar niet 5c, dan zit er een overschrijving of afrondingsfout in 5c zelf.
10. 5g is 5c min 5d plus 5e min 5f. Bij een gewone eenmanszaak zonder KOR-vermindering of schattingen is 5g gewoon gelijk aan 5c.

Wat de lijst niet doet

• Vervangen wat je boekhoudsoftware automatisch controleert; het is een tweede paar ogen op de uitkomst.
• Uitspraken doen over de kwaliteit van de onderliggende administratie. Kloppende rekenregels zijn geen garantie dat elke factuur zakelijk is; een controle kan alsnog een kostenpost afkeuren.
• Fouten in het gekozen tarief opsporen. Als je 21% factureert op omzet die 9% had moeten zijn, klopt de aansluiting 1a wel maar staat er te veel btw in 5a.

Wat te doen bij een misser

Twee routes. Voor rekenfouten uit een vorig tijdvak boven € 1.000: suppletie zonder de 8-wekentermijn te missen. Voor kleinere fouten (onder € 1.000): bijstellen in de huidige aangifte, mits de fout uit hetzelfde belastingjaar komt. Voor een oninbare vordering: apart teruggaafverzoek na één jaar.

Zo controleer je het zelf

Print of exporteer de aangifte vóór indienen en leg de lijst er letterlijk naast. Controle 1 en 2 duurt tien seconden per rubriek; controle 5 (ICP) kost een minuut. De controles 8, 9 en 10 zijn rekenkundig en kosten maar de tijd van drie sommen. Vindt je één afwijking: los die eerst op voor je verder gaat, want fouten cascaderen (een fout in 5a leidt tot een fout in 5c en 5g).

Bronnen

• Belastingdienst, Btw-aangifte doen en betalen
• Belastingdienst, Btw-aangifte corrigeren

---

Later komt hier het artikel dat beschrijft hoe BTW Vriend deze tien controles automatisch uitvoert.