Btw-tarief voor consultants en interim-opdrachten

Op consultancy en interim-opdrachten reken je 21% btw. Advies, projectmanagement, change-management, interim-rollen, strategie, HR-advies, financieel advies en coaching op zakelijk niveau vallen onder het algemene tarief (art. 9 lid 1 Wet OB). Dat geldt zowel voor dagprijzen en uurtarieven als voor vaste maandbedragen bij een Nederlandse opdrachtgever.

Wanneer het anders is

Bij werk voor zakelijke klanten in andere EU-landen geldt de hoofdregel voor diensten tussen ondernemers: de btw is verlegd naar het land van de afnemer. Op de factuur staat 0% met de verwijzing “btw verlegd” en het btw-nummer van de klant; je geeft het aan in rubriek 3b en in de opgaaf ICP. Zie buitenlandse diensten (rubriek 4a/4b). Opdrachten voor niet-EU-ondernemers (bijvoorbeeld een Zwitsers of Amerikaans bedrijf) vallen doorgaans buiten de Nederlandse heffing en komen in rubriek 3a. Interim-rollen die materieel een arbeidsovereenkomst zijn, kunnen een loonheffing-vraagstuk opleveren; de btw-kant blijft 21% op de factuur zolang je zelfstandig werkt. Opleidingen en cursussen die je als consultant geeft, kunnen onder de onderwijsvrijstelling vallen bij CRKBO-registratie (zie cursus of training); zuivere advies-dagen blijven 21%.

Op je factuur en in de aangifte

Nederlandse 21%-omzet komt in rubriek 1a van je btw-aangifte; verlegde EU-B2B in rubriek 3b én in de opgaaf ICP; omzet aan niet-EU-ondernemers in rubriek 3a. Voorbelasting op laptop en software trek je af in rubriek 5b, net als de btw op reis- en cursuskosten of op je kantoor. Hoe de rubrieken werken, staat in rubrieken van de btw-aangifte.

Rekenvoorbeeld

Je doet een adviestraject voor een Nederlandse klant (€ 8.000) en één voor een Duitse opdrachtgever (€ 4.500 excl.):

• NL-opdracht: € 8.000 exclusief · 21% btw = € 1.680 · rubriek 1a
• DE-opdracht: € 4.500 exclusief · 0% verlegd · rubriek 3b + ICP
• Afdracht Nederland: € 1.680 (minus voorbelasting)

Bronnen

• Wet op de omzetbelasting 1968, art. 6 (plaats van dienst B2B hoofdregel) + art. 9 lid 1
• Belastingdienst, Btw bij diensten naar het buitenland