Btw voor bijles en huiswerkbegeleiding

Bijles en huiswerkbegeleiding in vakken die onderdeel zijn van wettelijk onderwijs (basisonderwijs, voortgezet onderwijs, mbo, hbo en wo) zijn vrijgesteld van btw. Dat geldt ongeacht of je CRKBO-geregistreerd bent: de basis is art. 11 lid 1 onderdeel o. Wiskunde, Nederlands, Engels, scheikunde, geschiedenis, economie: allemaal vrijgesteld. Ook examentraining voor erkende examens (eindexamen vo, mbo-examens) valt binnen de vrijstelling.

Wanneer het anders is

Begeleiding die niet onder de schoolvakken valt is 21%: hobbycursussen, algemene studievaardigheden-trainingen met puur procesinhoud, meditatie-coaching voor studenten, timemanagement voor scholieren. Een “huiswerkklas” waar je alleen toezicht houdt, dus niet vak-inhoudelijk begeleidt, zit op het randje; vraag bij twijfel de Belastingdienst om vooroverleg. Verkoop van samenvattingen, oefenboeken of apps is 21%. Zie ook cursus of training voor beroepsonderwijs en muziekles voor de leeftijdsregel.

Op je factuur en in de aangifte

Vrijgestelde bijles factureer je zonder btw-bedrag en met vermelding van de vrijstellingsgrond (“vrijgesteld op grond van art. 11 lid 1 onderdeel o Wet OB 1968”). Vrijgestelde omzet valt buiten rubriek 1 tot en met 4. Belaste onderdelen (hobbycursussen, materiaalverkoop) komen in rubriek 1a; voorbelasting op lesmateriaal en zaalhuur trek je af in rubriek 5b. Combineer je beide, dan splits je de voorbelasting pro rata. Hoe de rubrieken werken, staat in rubrieken van de btw-aangifte.

Rekenvoorbeeld

Je geeft 40 wiskunde-bijlessen van € 35 (vrijgesteld) en één “studievaardigheden”-workshop voor € 150 (21%):

• Wiskunde-bijles: 40 × € 35 = € 1.400 · geen btw · factuur zonder btw-vermelding
• Studievaardigheden-workshop: € 150 exclusief · 21% btw = € 31,50 · € 181,50 inclusief
• Belaste omzet: € 150, af te dragen btw € 31,50 in rubriek 1a

Voorbelasting op werkboeken splits je pro rata (hier 150/1.550 ≈ 9,7% aftrekbaar).

Bronnen

• Wet op de omzetbelasting 1968, art. 11 lid 1 onderdeel o (vrijstelling onderwijs)
• Belastingdienst, Vrijstelling onderwijs