Tussenrekening: parkeerplek in boekhouding | BTW Vriend

Een tussenrekening is een parkeerplek in je boekhouding voor boekingen waarvan je op het moment van verwerken nog niet weet op welke grootboekrekening ze precies thuishoren. Je zet het bedrag erop, zoekt later uit waar het echt bij hoort en boekt het door.

Wat je er praktisch mee doet

Een klassiek voorbeeld: er komt 240 euro binnen op je bankrekening met de omschrijving “overboeking”. Je weet nog niet welke factuur dit is, dus boek je het eerst op een tussenrekening. Zodra je de factuur hebt gematcht, verplaats je het bedrag naar debiteuren.

De regel is: op balansdatum moet de tussenrekening leeg zijn (of je weet precies wat erop staat en waarom). Een tussenrekening met oud, onverklaard saldo is een signaal dat er boekingen zijn vergeten.

Waar je het tegenkomt

Je komt tussenrekeningen tegen bij bankimport (ongematchte transacties), bij btw-aangifte (de btw-afdracht wordt eerst op een tussenrekening geboekt en bij betaling afgeboekt) en bij loon of pensioen. Het verschil met kruisposten: kruisposten is specifiek voor eigen geld-verhuizen, een tussenrekening is breder en wacht op uitsplitsing. Correcties doe je via een memoriaalboeking.