Te veel of te weinig aangegeven, wat nu?

De rode draad staat op de gids over btw-aangifte; deze pagina zoomt in op één onderdeel.

Ontdek je na het indienen dat je te veel of te weinig btw hebt aangegeven, dan hangt het van het bedrag af wat je doet. Gaat het om € 1.000 of minder, dan verwerk je het verschil in je eerstvolgende btw-aangifte. Gaat het om meer dan € 1.000, dan dien je een suppletie in via Mijn Belastingdienst Zakelijk, zo snel mogelijk en in elk geval binnen 8 weken nadat je de fout ontdekte. Een suppletie is een gecorrigeerde aangifte over het tijdvak waarin de fout zit.

Hoe werkt de € 1.000-grens precies?

Het gaat om het saldo van de correctie over de aangifteperiode, niet om één factuur. Eén vergeten inkoopfactuur van € 800 btw blijft onder de grens. Twee fouten die samen € 1.500 zijn, vragen om een suppletie. De grens geldt voor te veel én te weinig betaalde btw.

Bij een verschil onder de grens tel je de vergeten omzet en btw, of de vergeten voorbelasting, gewoon op bij de juiste rubriek van je volgende aangifte. Je krijgt daar geen apart bericht over en geen naheffingsaanslag. Zet in je administratie een notitie waarom de cijfers afwijken.

Hoe dien ik een suppletie in?

Log in op Mijn Belastingdienst Zakelijk, ga naar btw en kies correctie btw-aangifte. Je vult het tijdvak in en de cijfers zoals ze hadden moeten zijn: de volledige, gecorrigeerde aangifte, niet alleen het verschil.

Moet je bijbetalen, wacht dan op de naheffingsaanslag en betaal pas dan; daar staan de betaalgegevens op. Krijg je terug, dan volgt een teruggaafbeschikking en wordt het bedrag overgemaakt of verrekend.

Wil je een ingediende suppletie nog aanpassen, dien dan niet meteen een nieuwe in. Wacht eerst op de beschikking of naheffingsaanslag over de eerste.

Krijg ik een boete of rente?

Corrigeer je zelf en op tijd, binnen 8 weken na ontdekking, dan is dat een vrijwillige verbetering. Ontdekt de Belastingdienst de fout eerder, ook binnen die 8 weken, dan kun je een boete krijgen. Wie te weinig heeft aangegeven en dat laat liggen, riskeert een vergrijpboete die kan oplopen tot 100% van de nog verschuldigde btw.

Over te weinig betaalde btw kan belastingrente worden gerekend. Dien je de suppletie in binnen drie maanden na afloop van het jaar waarover het gaat, dus vóór 1 april, dan blijft die rente meestal achterwege.

Hoe ver terug kan ik corrigeren?

Tot en met vijf jaar na het jaar waarop de correctie betrekking heeft. Een fout in een aangifte over 2024 kun je dus tot en met 2029 rechtzetten.

Welke fouten leiden vaak tot een suppletie?

Een inkoopfactuur uit een eerder kwartaal die pas later opduikt, een contant betaalde uitgave die je vergat te boeken, een verkoopfactuur in het verkeerde kwartaal, of privégebruik dat niet is gecorrigeerd. En het lastigste geval: een fout in het ene kwartaal die doorwerkt in het volgende, zodat twee aangiften niet kloppen.

Zo werkt het in BTW Vriend

Een ingediend kwartaal gaat niet op slot. Na het markeren als ingediend blijft het kwartaal open; komt er daarna nog een bon of factuur binnen, dan voeg je die gewoon toe en veranderen de cijfers van dat kwartaal mee. Zo zie je precies hoe groot het verschil is met wat je hebt ingediend, en dus of je onder of boven de € 1.000 zit.

De suppletie zelf dien je in bij de Belastingdienst; de app doet dat niet voor je.

Bronnen

• Belastingdienst, Btw-aangifte corrigeren
• Belastingdienst, Toelichting bij de Suppletie btw (pdf)