Wat moet ik weten als PT of yogadocent?

De rode draad staat op de gids over beroepen; deze pagina zoomt in op één vak.

Dit is het meest complexe btw-vak van de reeks. Het geven van gelegenheid tot sportbeoefening valt onder 9%, maar dat tarief hoort bij wie een sportaccommodatie ter beschikking stelt, niet bij de trainer die alleen zijn dienst levert. Voor een personal trainer zonder eigen ruimte betekent dat in de praktijk 21% btw op de sessie. Voor yoga in een gehuurde zaal geldt hetzelfde antwoord, met discussie in de rechtspraak. Wie als zzp’er lessen geeft binnen een sportschool, factureert 21% aan de sportschool die zelf 9% aan de sportende klanten mag rekenen. Voor jouw eigen situatie: check de Belastingdienst-pagina over 9%-tarief en sport en overleg bij twijfel met een belastingadviseur.

Aftrek en investeringen

Opleidingen en certificeringen zijn aftrekbaar. Zaalhuur is vaak vrijgesteld van btw (verhuur van onroerend goed), wat betekent geen voorbelasting maar ook geen aftrek erop. Matten en klein materiaal zijn kosten. Eigen sportkleding is nooit werkkleding. Lesgeld dat vooruit wordt betaald (tienrittenkaarten, cursusgeld) is btw-plichtig in het tijdvak van ontvangst, niet gespreid over de lessen.

Valkuilen

Drie klassieke fouten. Ten eerste: 9% toepassen zonder eigen accommodatie. Ten tweede: zaalhuur met btw verwachten terwijl verhuur meestal vrijgesteld is. Ten derde: eigen sportkleding aftrekken.

Voorbeeld

€ 30.000 omzet uit PT-sessies in gehuurde zalen (rubriek 1a, € 6.300 btw). Zaalhuur € 3.600 vrijgesteld: geen voorbelasting, hele bedrag als kosten. Winst € 22.000 min andere kosten.

Beslispunt (staat niet in de tekst)

De briefing vraagt om de actuele Belastingdienst-uitleg en de rechtspraaklijn over 9% bij sportbeoefening en de plaats van yoga en personal training daaronder. Dit artikel formuleert bewust voorzichtig en verwijst de lezer voor zijn eigen situatie door. Marc: bevestigen dat deze formulering klopt bij de huidige rechtspraakstand.

Bronnen

• Belastingdienst, Btw-tarieven en vrijstellingen
• Belastingdienst, Diensten belast met 9% btw