Btw op isolatiewerk aan woningen: arbeid en materiaal

Op het arbeidsdeel van isolatiewerk aan vloeren, muren en daken van een woning ouder dan 2 jaar reken je 9% btw. Op isolatiemateriaal (platen, schuim, folie) dat je apart levert reken je 21%. Voor woningen jonger dan 2 jaar en voor bedrijfspanden reken je op het hele werk 21%.

Wanneer het anders is

Lever en installeer je zonnepanelen op een woning, dan geldt sinds 1 januari 2023 het 0%-tarief. Isolatiemateriaal dat functioneel integraal onderdeel is van de zonnepaneelinstallatie (bijvoorbeeld een onderconstructie die onlosmakelijk bij het systeem hoort) kan onder datzelfde nultarief vallen. Standaard dak- of spouwisolatie bij een losse opdracht valt daar niet onder. Werk je als onderaannemer aan een onroerende zaak, dan verleg je de btw (zie wat is btw verleggen). Zie ook btw op zonnepanelen voor ondernemers voor de aftrek- en nultariefregels.

Op je factuur en in de aangifte

Zet arbeid 9% en materialen 21% op aparte regels. Bij een zonnepaneelproject vermeld je het 0%-tarief op de regel die onder dat tarief valt. Boek 9%-omzet en -btw in rubriek 1b, 21%-omzet en -btw in rubriek 1a, en 0%-omzet in rubriek 1e van je aangifte. Hoe die rubrieken werken, staat in rubrieken van de btw-aangifte.

Rekenvoorbeeld

Je isoleert de vloer van een woning uit 2001: arbeid € 900 en isolatieplaten € 400. Op de factuur:

• Arbeid vloerisolatie: € 900 exclusief · 9% btw = € 81 · regelbedrag € 981
• Isolatieplaten: € 400 exclusief · 21% btw = € 84 · regelbedrag € 484
• Totaal: € 1.300 exclusief · € 165 btw · € 1.465 inclusief

In de kwartaalaangifte komt € 900 omzet + € 81 btw in rubriek 1b, en € 400 omzet + € 84 btw in rubriek 1a.

Bronnen

• Wet op de omzetbelasting 1968, art. 9 lid 2 + Tabel I onderdeel b post 8
• Belastingdienst, Isoleren van woningen