Belastingplan 2027: wat verandert er voor zzp'ers?

Het kabinet heeft gisteren het Belastingplan 2027 gepresenteerd. Voor zzp’ers zit de grootste verandering bij de startersaftrek, die volgend jaar vrijwel volledig verdwijnt. Daarnaast is er één voorstel dat je nu al raakt: de kilometervergoeding gaat omhoog met terugwerkende kracht tot 1 januari van dit jaar.

Belangrijk om vooraf te weten: alles hieronder is een voorstel. De Tweede en Eerste Kamer moeten het pakket nog behandelen, en pas als het in het Staatsblad staat is het wet. Dat gebeurt meestal in december. Dit jaar is die kanttekening zwaarder dan anders, omdat het kabinet geen meerderheid heeft in de Kamer en per voorstel steun moet zoeken. Bedragen en data kunnen tot december dus nog schuiven.

Wat je nu al merkt: de kilometervergoeding

De onbelaste kilometervergoeding gaat van € 0,23 naar € 0,25, en die verhoging werkt terug tot 1 januari 2026. Ze geldt uitdrukkelijk ook voor de aftrekbare reiskosten van ondernemers, dus niet alleen voor werknemers.

Voor jou betekent dat: als je een privéauto zakelijk gebruikt, mag je over dit hele jaar twee cent per kilometer meer aftrekken. Bij achtduizend zakelijke kilometers is dat € 160 extra aftrek over 2026. Niet wereldschokkend, maar het is gratis geld dat je alleen krijgt als je kilometers hebt bijgehouden.

Let op dat dit nog geen wet is. Reken er niet definitief mee tot de stemming in december, maar houd je kilometers dit jaar in elk geval bij.

Wat verandert er in 2027 aan je aftrekposten?

Hier zit het echte nieuws, en het raakt starters het hardst.

De startersaftrek gaat van € 2.123 naar € 10. Dat is geen typefout. Het kabinet verlaagt de aftrek per 1 januari 2027 tot een symbolisch bedrag en schaft hem per 2028 helemaal af. Er komt geen overgangsrecht, dus ook wie al vóór 2027 is gestart en nog beurten over heeft, raakt het voordeel kwijt. De onderbouwing is dat uit een evaluatie bleek dat de regeling weinig effect had op het aantal starters.

De zelfstandigenaftrek daalt van € 1.200 naar € 900. Dat is geen nieuw besluit maar de laatste stap van een afbouw die in 2020 begon, toen het bedrag nog € 7.030 was.

De tarieven in box 1 gaan omhoog. Ondanks een verlaging van 0,06 procentpunt uit het koopkrachtpakket komt de eerste schijf in 2027 uit op 36,23 procent en de tweede op 38,16 procent. Dit jaar is dat 35,75 en 37,56 procent.

De mkb-winstvrijstelling blijft 12,7 procent. Die wordt nog steeds berekend over je winst ná de ondernemersaftrek, en er is voor 2027 geen wijziging voorgesteld.

Wat dat samen kost, in een voorbeeld. Stel je bent starter met € 40.000 winst en je haalt het urencriterium. Dit jaar trek je € 1.200 plus € 2.123 af, samen € 3.323. Volgend jaar is dat nog € 910. Je hebt dus € 2.413 minder aftrek, en na de mkb-winstvrijstelling blijft daar ongeveer € 2.107 aan extra belastbare winst van over. Tegen het tarief van de eerste schijf is dat ruim € 750 meer inkomstenbelasting, plus de Zvw-bijdrage daarover.

Voor wie geen starter meer is, blijft het verschil beperkt tot de € 300 van de zelfstandigenaftrek.

Wat verandert er niet?

Soms is dat het belangrijkste nieuws.

De KOR blijft zoals hij is, met dezelfde omzetgrens van € 20.000 en dezelfde aanmeldregels. De btw-tarieven van 21 en 9 procent blijven ongewijzigd voor vrijwel iedereen. Het urencriterium blijft 1.225 uur. En er staat geen nieuwe box 3-maatregel in het pakket; het kabinet zegt dat het niet is gelukt een voorstel te maken met genoeg steun, en werkt door aan een stelsel op basis van werkelijk rendement richting 2028.

De verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering zit ook niet in dit pakket. Dat is een apart wetsvoorstel dat sinds maart bij de Tweede Kamer ligt, met een premie van 5,4 procent van de winst en een maximum rond de € 171 per maand. Invoering wordt niet voor 2030 verwacht.

Wat komt er later aan?

Een paar dingen die nu al vastgelegd worden maar pas later ingaan.

Per 2028 verdwijnt de startersaftrek helemaal, samen met de willekeurige afschrijving voor starters. De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid volgt in 2029.

De meewerkaftrek en de stakingsaftrek worden in 2027 met 75 procent versoberd en in 2030 afgeschaft.

Voor de sierteelt en de luchtballonvaart gaat het btw-tarief per 2028 van 9 naar 21 procent. Werk je in die hoek, dan heb je ruim een jaar om je prijzen en je marge daarop voor te bereiden.

De youngtimerregeling voor de auto van de zaak wordt geleidelijker afgebouwd dan eerder besloten. De leeftijdsgrens gaat per 2027 naar 17 jaar en per 2028 naar 20 jaar, in plaats van in één keer naar 25. Dat extra overgangsjaar geldt alleen als de auto op 31 december 2025 al aan je ter beschikking stond.

En twee kleine meevallers: de energie-investeringsaftrek gaat van 40 naar 45,5 procent, en de accijnskorting op benzine loopt door in 2027.

Wat doe je hier nu mee?

Ben je starter en heb je nog startersaftrek over? Dan is dit jaar je laatste volle jaar. Controleer of je het urencriterium van 1.225 uur haalt, want zonder dat vervalt de aftrek sowieso. Begin je nog dit jaar, dan pak je hem in elk geval één keer mee.

Gebruik je je eigen auto zakelijk? Houd je kilometers bij. Twee cent meer per kilometer klinkt klein, maar het werkt terug over heel 2026 en het kost je niets behalve registratie.

Ben je gevestigd ondernemer? Reken je voorlopige aanslag voor 2027 opnieuw door zodra de plannen definitief zijn. Minder aftrek plus hogere tarieven betekent dat je reservering omhoog moet, en dat merk je liever nu dan bij de aanslag.

Twijfel je over de bv? De ondernemersaftrek wordt elk jaar kleiner, en dat verschuift het omslagpunt. Laat dat doorrekenen op je eigen cijfers in plaats van op een vuistregel.

Wanneer weten we het zeker?

De Tweede Kamer behandelt het pakket dit najaar, de Eerste Kamer stemt in december. Pas daarna staat vast wat er per 1 januari geldt. Wij werken dit bericht bij zodra er iets verandert, en de cijfers in ons hulpcentrum gaan pas om als het definitief is.

Bronnen

• Rijksoverheid, Belastingplan 2027: voorstellen voor beter werkend belastingstelsel en gezonde overheidsfinanciën (15 september 2026)
• Rijksoverheid, Prinsjesdag: de officiële stukken
• Belastingdienst, Kleineondernemersregeling
• Belastingdienst, Ondernemersaftrek en urencriterium