Een lening ontvangen of aflossen, wat telt als kosten?

De rode draad staat op de gids over dagelijkse boekhoudvragen; deze pagina zoomt in op één situatie.

Er komt € 10.000 binnen van de bank, een kredietplatform of je ouders: startkapitaal voor de zaak. Elke maand gaat er een bedrag terug. Wat daarvan raakt je winst? Het antwoord past in één regel die je nooit meer vergeet: geleend geld is geen omzet, terugbetaald geld is geen kosten; alleen de rente telt. De rest van dit artikel is die regel in de praktijk.

De ontvangst: schuld, geen inkomen

De storting van de lening boek je als ontvangen lening: een schuld die op je balans komt te staan, niet als omzet (je hebt niets verkocht) en niet als privé-storting (het is niet jouw geld, je moet het terug). Er zit geen btw op en het telt niet mee voor je winst: je bent niet rijker geworden, je hebt er een even grote terugbetaalplicht bij. Wat je er vervolgens mée doet, volgt de gewone regels: koop je er apparatuur van, dan zijn dát investeringen met hun eigen aftrek; de herkomst van het geld verandert daar niets aan.

De maandbetaling: splitsen in twee delen

Elke termijn aan de bank bestaat uit aflossing (een stukje schuld terugbetalen: geen kosten, het spiegelbeeld van de ontvangst) en rente (de prijs van het lenen: wél volledig aftrekbare zakelijke kosten, mits de lening zakelijk is). Die splitsing is de hele kunst, en je bank levert hem aan: het jaaroverzicht of de termijnspecificatie vertelt exact hoeveel rente er in elke betaling zat. Boek je gemakshalve de hele termijn als kosten, dan trek je je eigen aflossing af: te veel aftrek, en precies het soort fout dat bij de jaarafsluiting of een controle pijnlijk terugkomt. Eventuele afsluitkosten en provisies bij het aangaan horen bij de rente-kant: gewoon aftrekbaar.

Lenen van familie: mag, mits zakelijk aangekleed

De lening van je ouders of een vriend is fiscaal een gewone lening, als hij zich als lening gedraagt. Dat betekent: op papier (bedrag, rente, looptijd, aflossingsschema; een A4 volstaat), een reële rente (renteloos of symbolisch maakt het richting schenking-terrein en de renteaftrek discutabel), en daadwerkelijke betalingen volgens schema. Zo aangekleed is de rente voor jou aftrekbaar en is voor iedereen helder dat dit geen informele storting of gift was. Zonder papier is het bij vragen jouw woord over wat die € 10.000 was, en dat wil je niet laten afhangen van geheugen en goede bedoelingen, hoe warm de familieband ook is.

De blik die erbij hoort

Een lening verandert je maandritme: de rente drukt je winst een beetje, de aflossing drukt je cashflow flink, en dat tweede zie je niet in je winstcijfer terug. Wie € 400 per maand aflost, moet dat verdienen bóvenop de winst waarover ook nog belasting gereserveerd wordt. Neem de termijn dus mee in je vaste maandlasten-som vóór je je privé-opname bepaalt. Een lening netjes boeken is tien minuten inrichten; een lening netjes drágen is elke maand rekenen, en dit cluster helpt bij allebei.

Bronnen

• Belastingdienst, Overzicht mogelijk aftrekbare zakelijke kosten