Privégebruik auto en btw, hoe reken je de correctie?

De rode draad staat op de gids over btw-aangifte; deze pagina zoomt in op één onderdeel.

Dit artikel gaat over één specifieke situatie: er staat een auto op de zaak en je trekt door het jaar heen de btw op de autokosten af. Dan wil de Belastingdienst aan het eind van het jaar een stukje terug voor het privégebruik: de btw-correctie privégebruik auto, in de volksmond “de 2,7%”. Rijd je gewoon in je privé-auto, dan is dit artikel niet voor jou: jij zit in het simpele regime van € 0,23 per kilometer en corrigeert niets.

Hoe de correctie werkt

Door het jaar heen trek je de btw op brandstof, onderhoud en de aanschaf gewoon af. In de laatste aangifte van het jaar (het vierde kwartaal of december) geef je vervolgens één bedrag aan als verschuldigde btw voor het privégebruik, in rubriek 1d. Het standaardforfait: 2,7% van de cataloguswaarde van de auto (inclusief btw en bpm). Een auto met een cataloguswaarde van € 30.000 betekent dus € 810 btw bijbetalen: dat is de prijs voor een jaar lang volledige aftrek mét privégebruik.

Wanneer geldt het lagere tarief van 1,5%?

In twee gevallen zakt het forfait naar 1,5%. Ten eerste bij oudere auto’s: vanaf het vijfde jaar ná het jaar waarin je de auto in gebruik nam. Ten tweede als je bij de aanschaf geen btw kon aftrekken (bijvoorbeeld een marge-auto van een handelaar of een auto die je vanuit privé inbracht); je trekt dan alleen btw op gebruikskosten af, en daar hoort het lagere forfait bij. Check dus elk jaar even of je auto inmiddels in de 1,5%-categorie valt: dat scheelt bij die € 30.000-auto € 360 per jaar.

De verrassing: woon-werk is hier privé

Let op, want dit is precies andersom dan bij de inkomstenbelasting: voor de btw telt woon-werkverkeer als privégebruik. Dat je ritten naar een vaste werkplek voor de kilometeraftrek in de IB gewoon zakelijk zijn, verandert daar niets aan; het zijn twee verschillende belastingen met elk hun eigen definitie. Praktisch merk je er weinig van zolang je het forfait gebruikt (dat rekent toch met een vast percentage), maar het wordt belangrijk zodra je de werkelijke route kiest.

Het alternatief: werkelijk privégebruik

Het forfait is een gemaksoplossing, geen verplichting. Houd je een sluitende kilometeradministratie bij waaruit het echte privégebruik blijkt (mét woon-werk als privé dus), dan mag je de correctie berekenen over de werkelijke verhouding privé/totaal, toegepast op de btw die je dat jaar op de autokosten aftrok. Dat loont bij weinig privégebruik van een dure auto, en het bewijs moet dan wel echt sluitend zijn, rit voor rit. Voor de meeste zzp’ers wint het forfait op gemak; reken één keer beide routes door en kies bewust.

Zet hem in je jaarafsluiting

De correctie wordt het vaakst simpelweg vergeten; hij komt maar één keer per jaar langs, buiten het gewone kwartaalritme. Zet hem daarom vast als vaste regel bij je laatste aangifte van het jaar, naast de andere rubrieken die je toch al naloopt. Vergeten is geen ramp: het is te herstellen met een suppletie, maar in één keer goed is een kwartier werk zonder naheffing.

Bronnen

• Belastingdienst, Privégebruik auto van de zaak (btw)