Hoe werkt de aangifte met een fiscale partner?

Een fiscaal partner is iemand met wie je samen aangifte kunt doen volgens de regels van de Belastingdienst: gehuwd, geregistreerd partner, of samenwonend en voldoend aan één van de wettelijke criteria (gezamenlijk kind, hypotheek op dezelfde woning, pensioenregeling als partner aangemerkt, en zo verder). Als zzp’er met een fiscaal partner doe je elk een eigen aangifte, maar bepaalde posten mag je vrij verdelen. Verdeling kan honderden euro’s schelen.

Wat je mag verdelen

De aangifte zelf laat je verdelen aan het einde. De volgende posten zijn gemeenschappelijke inkomensbestanddelen:

• Inkomsten uit eigen woning (saldo hypotheekrenteaftrek min eigenwoningforfait).
• Aftrek specifieke zorgkosten.
• Giften.
• Alimentatie betaald aan ex-partner.
• De grondslag voor sparen en beleggen (box 3-vermogen).

Je mag de totale post in elke verhouding verdelen: 100-0, 70-30, 50-50. De aangifte rekent beide uitkomsten voor zodat je de voordeligste kiest.

Wat je niet mag verdelen

De winst uit onderneming niet. Elk partner heeft z’n eigen onderneming of z’n eigen loon; die bedragen staan vast per persoon. Ook ondernemersaftrek, mkb-winstvrijstelling en Zvw-bijdrage blijven bij de persoon die ze heeft verdiend.

Hoe je optimaal verdeelt

De vuistregel: zet aftrekposten bij de partner met het hoogste inkomen, want daar leveren ze meer op (hogere schijf, meer belastingbesparing). Zet box 3-vermogen bij de partner met het laagste inkomen als die geen heffingskorting verliest; anders verdeel 50-50. De aangifte zelf heeft een optimalisatieknop die de verdeling voor je uitrekent: gebruik hem, maar begrijp wat eronder zit.

Rekenvoorbeeld

Jullie hebben samen € 7.500 hypotheekrenteaftrek over. Partner A verdient € 70.000 (schijf 2, 37,56%), partner B heeft als zzp’er € 25.000 belastbare winst (schijf 1, 35,75%).

• Alles bij A: € 7.500 × 37,56% = € 2.817 besparing.
• Alles bij B: € 7.500 × 35,75% = € 2.681 besparing.
• Verschil: € 136 voordeel bij A.

Bij een partner met én hoger inkomen én in de aftrekbeperking (schijf 3) wordt het complexer; de aangifte berekent de twee aftrektarieven zelf.

Wat je nog meer checkt

Elke heffingskorting (algemene, arbeidskorting) blijft persoonlijk; verdelen helpt daar niet. Toeslagen (huur-, zorg-, kinderopvang) rekenen met het gezamenlijke inkomen; de verdeling van box 3-vermogen kan wel invloed hebben op de toeslag van degene die hem aanvraagt.

Vul dus eerst allebei je persoonlijke deel in, geef aan dat jullie fiscale partners zijn, en kom aan het einde bij de verdeelposten langs. Het stappenplan houdt daar rekening mee.

Bronnen

• Belastingdienst, Fiscaal partnerschap
• Belastingdienst, Ondernemersaftrek