Btw op zonnepanelen: het nultarief uitgelegd

Op levering en installatie van zonnepanelen op of aan een woning geldt het nultarief (0%); dit is geen vrijstelling maar een regime binnen de btw. Dat betekent: je factureert 0% btw aan de klant én je houdt het recht op aftrek van voorbelasting over inkoop en onkosten. Het nultarief geldt sinds 1 januari 2023. Functioneel integrale componenten (omvormer, kabels, montagemateriaal) horen bij de levering en volgen ook 0%.

Wanneer het anders is

Zonnepanelen op bedrijfspanden of op grond (veldopstelling, zonneweide) vallen níet onder dit nultarief en zijn 21%. Losse batterijopslag die niet functioneel integraal is met het zonnesysteem is ook 21%. Teruglevering aan het net is btw-plichtige omzet voor de eigenaar; of je als particulier ondernemer wordt voor de btw hangt af van de drempels, zie zonnepanelen en btw-ondernemerschap. Onderhoud en reparatie na installatie zijn gewone diensten en volgen 21%, tenzij ze binnen een nieuwe installatie opgaan.

Op je factuur en in de aangifte

Op een factuur voor zonnepanelen op een woning zet je 0% btw expliciet op de regel. Boek de omzet in rubriek 1e (nultarief binnenlands) van je btw-aangifte. Voorbelasting op inkoop en onderaanneming trek je gewoon af in rubriek 5b. Hoe de rubrieken werken, staat in rubrieken van de btw-aangifte. Voor zonnepanelen op bedrijfspanden factureer je 21% in rubriek 1a.

Rekenvoorbeeld

Je installeert een zonnepaneelsysteem bij een particulier op zijn woning (panelen € 3.000, omvormer € 500, arbeid € 800). Op de factuur:

• Levering en installatie zonnepanelen op woning: € 4.300 exclusief · 0% btw = € 0 · regelbedrag € 4.300

In de kwartaalaangifte komt € 4.300 omzet in rubriek 1e, zonder btw. De voorbelasting op jouw inkoop van de panelen trek je af in rubriek 5b.

Bronnen

• Wet op de omzetbelasting 1968, art. 9 lid 2 + Tabel I onderdeel a post 35 (zonnepanelen op/aan woningen)
• Belastingdienst, Btw-tarief zonnepanelen