Wat hoort er in rubriek 4b?

De rode draad staat op de gids over rekenregels; deze pagina zoomt in op één rubriek.

Rubriek 4b is voor goederen die je koopt bij een ondernemer in een ander EU-land en naar Nederland laat komen (intracommunautaire verwerving), en voor diensten die je afneemt van een ondernemer in een ander EU-land. In beide gevallen geef jij de Nederlandse btw aan. Twee velden: het factuurbedrag links, de btw rechts. Bij belast gebruik trek je dezelfde btw in rubriek 5b af als voorbelasting.

Wat hoort erin

• Vrijwel elk zakelijk online-abonnement: Google Workspace en Google Ads (Ierland), Meta-advertenties (Ierland), Adobe (Ierland), Microsoft 365 (Ierland), LinkedIn (Ierland), Canva, Notion, Zoom en veel andere diensten die vanuit een EU-vestiging aan zakelijke klanten factureren zonder btw.
• Goederen besteld bij een leverancier in Duitsland of België met jouw btw-nummer op de factuur, geleverd zonder Duitse of Belgische btw.
• Inhuur van een freelancer of bureau in een ander EU-land.

Wat hoort er niet in

• Aankopen waarop wél buitenlandse btw staat omdat je als particulier hebt gekocht of je btw-nummer niet hebt opgegeven: die btw is niet aftrekbaar in Nederland en hoort nergens in de aangifte. Terugvragen kan alleen via de teruggaafprocedure voor buitenlandse btw, vóór 30 september van het volgende jaar.
• Diensten uit landen buiten de EU: rubriek 4a.
• Facturen van EU-bedrijven met Nederlandse btw erop (omdat ze hier geregistreerd zijn): dat is gewone voorbelasting in rubriek 5b.
• Buitenlandse btw op een reisje of zakenlunch in het buitenland: nooit in 4b, alleen via de EU-btw-teruggaafportal.

Valkuilen

Vier fouten. Ten eerste: geen btw-nummer opgeven bij het aanmaken van een zakelijk account. Doe je dat niet, dan krijg je een factuur mét Ierse of Luxemburgse btw die je in Nederland niet kunt aftrekken. Ten tweede: alleen 4b invullen en 5b vergeten. Bij belast gebruik heffen de twee bedragen elkaar op; sla je de aftrek over dan betaal je de verlegde btw daadwerkelijk. Ten derde: onder de KOR bij diensten uit de EU denken dat je geen aangifte hoeft te doen. Dat moet wel; en zonder aftrek is de btw een kostenpost. Bij goederen geldt een drempel van € 10.000 per jaar aan intracommunautaire verwervingen: eronder betaal je de buitenlandse btw van de leverancier en doe je geen aangifte, erboven moet je een Nederlands btw-nummer opgeven en zelf aangeven. Ten vierde: bij gemengd zakelijk-privé gebruik (bijvoorbeeld een telefoonabonnement) de hele btw in 5b aftrekken. Je meldt 4b volledig; in 5b trek je alleen het zakelijke deel af.

Voorbeeld

Een coach betaalt in Q3 € 450 aan Meta-advertenties en € 180 aan Canva, beide gefactureerd vanuit Ierland zonder btw. Tarief 21%. Rubriek 4b: bedrag € 630, btw € 132. Rubriek 5b: € 132 erbij als voorbelasting.

Zo controleer je het zelf

De btw in 4b is het tarief (meestal 21%) maal het bedrag in 4b. Bij belast gebruik moet 5b met minstens datzelfde bedrag zijn verhoogd. Staat er een niet-EU-adres in 4b, dan hoort de post in 4a. Staat er buitenlandse btw op de factuur, dan hoort de post niét in 4b maar valt hij buiten de aangifte (en vraag je hem eventueel terug via de EU-btw-teruggaafportal).

Bronnen

• Belastingdienst, Goederen kopen in andere EU-landen
• Belastingdienst, Diensten afnemen van ondernemers in andere EU-landen

---

Later komt hier het artikel dat beschrijft hoe BTW Vriend rubriek 4b berekent.