Heffingskorting en arbeidskorting: korting op je belasting

De rode draad staat op de gids over de kennisbank; deze pagina is een korte definitie.

De heffingskortingen zijn kortingen op je belasting zélf, niet op je inkomen. Nadat de schijven je bruto inkomstenbelasting hebben bepaald, gaan deze kortingen ervan af. De twee die vrijwel elke zzp’er raken: de algemene heffingskorting (voor iedereen met box 1-inkomen) en de arbeidskorting (voor iedereen die werkt, en je winst uit onderneming telt gewoon als werk).

Het effect in één voorbeeld

Een starter met een bescheiden winst houdt na aftrekposten pakweg € 2.300 aan berekende belasting over, en de algemene heffingskorting dekt dat volledig: inkomstenbelasting € 0. Geen truc, gewoon het stelsel: bij lagere inkomens vangen de kortingen de hele aanslag op. Alleen de Zvw-bijdrage valt erbuiten en blijft altijd staan; vandaar dat er tóch een klein bedrag onder de streep verschijnt.

De twee spelregels

Kortingen brengen je belasting tot nul, niet eronder: wat je niet kunt benutten, krijg je niet uitbetaald. Ook bouwen ze af naarmate je inkomen stijgt: wat je bij een lage winst beschermt, wordt bij groei een verborgen extra tarief bovenop de schijven. De exacte maxima en afbouwgrenzen verschuiven elk jaar; je hoeft ze niet te kennen, want de aangifte en de netto-winst-tool rekenen automatisch met de actuele bedragen.

Dit was de korte versie. Hoe de afbouw je reservering en je marginale druk beïnvloedt (en waarom winst naast een baan zo zwaar voelt) staat in het volledige heffingskortingen-artikel.