Diensten uit het buitenland afnemen, wat doe je met de btw?

De rode draad staat op de gids over btw-aangifte; deze pagina zoomt in op één onderdeel.

Vrijwel elke zzp’er heeft ze: facturen van Google Ads, Meta, Canva, OpenAI of een andere buitenlandse dienst, met € 0 btw en een regel als “VAT reverse-charged”. Veel ondernemers halen opgelucht adem (“geen btw, niks mee doen”), en dat is precies verkeerd: de btw is niet verdwenen maar naar jou verlegd. Jij moet hem aangeven. Het goede nieuws: voor de meeste zzp’ers kost dat per saldo niets, het is puur administratie. Zo werkt het.

Waarom staat er geen btw op die factuur?

Bij diensten tussen ondernemers in verschillende landen wordt de btw-heffing verlegd naar het land van de afnemer, jij dus. De leverancier factureert zonder btw (mits hij jouw btw-id kent), en jij geeft de Nederlandse btw over dat bedrag aan in je eigen aangifte. Daarom vragen al die platforms bij registratie om je btw-id: geef je dat niet op, dan behandelen ze je als particulier en rekenen ze wél buitenlandse btw, die je vervolgens nergens kunt terugvragen. Eerste actiepunt dus: check dat je btw-id bij je vaste platforms is ingevuld.

Zo geef je het aan: rubriek 4b (of 4a)

In je btw-aangifte reken je zelf 21% over het factuurbedrag en zet je dat in rubriek 4b (leveringen/diensten uit EU-landen; daar vallen ook de Ierse vestigingen van Google en Meta onder) of rubriek 4a (van buiten de EU, bijvoorbeeld een Amerikaanse tool zonder EU-vestiging). Tegelijk trek je datzelfde bedrag weer af als voorbelasting in rubriek 5b; het is immers een zakelijke kostenpost. Voorbeeld: € 400 aan Google Ads → € 84 aangeven in 4b én € 84 aftrekken in 5b. Saldo: € 0. Je betaalt niets extra; de Belastingdienst wil het alleen zíen. Een boekhoudpakket dat de factuur herkent, vult beide kanten automatisch. Waar al die rubrieken voor staan, lees je in het rubriekenoverzicht.

De valkuil: doe je mee aan de KOR?

Hier wordt het even scherp. Ook mét de KOR-vrijstelling blijft verlegde btw uit het buitenland jouw verplichting: je moet hem aangeven (via een incidentele aangifte, want je doet normaal geen btw-aangifte meer), en omdat de KOR je aftrekrecht uitschakelt, krijg je die btw niet terug in 5b. Die € 84 over je Google Ads is voor een KOR-deelnemer dus een échte kostenpost én een administratieve plicht. Adverteer je serieus op buitenlandse platforms, weeg dit dan mee in de KOR-afweging zelf; het is een van de verborgen kosten van de vrijstelling.

Praktisch: maak er een kwartaalgewoonte van

Loop bij je kwartaalafsluiting je terugkerende buitenlandse facturen even langs: advertenties, software-abonnementen, hosting, AI-tools. Check drie dingen: staat er “reverse-charged” op (zo niet, en er staat buitenlandse btw op: btw-id alsnog doorgeven), staat het bedrag in 4a/4b én in 5b, en klopt de tegenrekening. Het is vijf minuten werk, en het is precies het soort rubriek waar de Belastingdienst geautomatiseerd op kan matchen, want jouw leverancier meldt die EU-verkopen ook aan zijn kant. Alles kloppend houden is hier dus geen perfectionisme maar zelfbescherming.

Bronnen

• Belastingdienst, Btw berekenen als u goederen of diensten afneemt uit andere EU-landen