Btw voor psychologen, therapeuten en coaches: het verschil

Of je btw rekent, hangt af van je BIG-registratie, niet van hoe je jezelf noemt. Als BIG-geregistreerd gz-psycholoog, klinisch (neuro)psycholoog of psychotherapeut werk je vrijgesteld binnen je eigen deskundigheidsgebied (art. 11 lid 1 onderdeel g). Life-coaches, loopbaancoaches, bedrijfscoaches, mindset-coaches en andere niet-BIG-begeleiders rekenen 21% btw op hun diensten, hoe therapeutisch het gesprek ook aanvoelt.

Wanneer het anders is

Een BIG-psycholoog die ook commerciële workshops of bedrijfstrainingen geeft, werkt voor dat deel 21% (of CRKBO-vrijgesteld, zie cursus of training). Diensten buiten je deskundigheidsgebied, zoals keuringen voor verzekeraars of letselschade-rapportages, zijn ook 21%. Een niet-BIG-coach die aantoonbaar op gelijkwaardig niveau psychologische zorg levert, kan onder de gelijkwaardigheidsvrijstelling vallen, maar dat is uitzonderlijk en vraagt om bewijs. Zonder dat bewijs reken je 21%.

Op je factuur en in de aangifte

Vrijgestelde consulten factureer je zonder btw-bedrag en met vermelding van de vrijstelling. Vrijgestelde omzet valt buiten rubriek 1 tot en met 4 van de btw-aangifte. Belaste coaching reken je 21%; omzet en btw komen in rubriek 1a, voorbelasting in rubriek 5b. Combineer je beide, dan splits je de voorbelasting op praktijkkosten pro rata naar belaste en vrijgestelde omzet. Hoe de rubrieken werken, staat in rubrieken van de btw-aangifte.

Rekenvoorbeeld

Je bent niet-BIG-coach en geeft tien coachingsessies van € 120 en één workshop voor een werkgever van € 800:

• Sessies: 10 × € 120 = € 1.200 exclusief · 21% btw = € 252 · € 1.452 inclusief
• Workshop: € 800 exclusief · 21% btw = € 168 · € 968 inclusief
• Totaal: € 2.000 exclusief · € 420 btw · € 2.420 inclusief

Omzet € 2.000 en btw € 420 komen in rubriek 1a van de kwartaalaangifte.

Bronnen

• Wet op de omzetbelasting 1968, art. 11 lid 1 onderdeel g (vrijstelling gezondheidszorg)
• Belastingdienst, Vrijstelling gezondheidszorg