In zes stappen door je aangifte inkomstenbelasting

De aangifte inkomstenbelasting lijkt groot, maar valt uiteen in zes stappen die elk op een eigen vraag een antwoord geven. Doorloop ze in deze volgorde en je aangifte is in een middag klaar.

Stap 1: winstberekening

Begin bij omzet min kosten. Je omzet is de som van je facturen (exclusief btw); je kosten zijn alle aftrekbare uitgaven die je in dit jaar hebt gemaakt. Investeringen boven € 450 per bedrijfsmiddel komen niet als kosten in je winst, maar als afschrijving over meerdere jaren. Wat overblijft is je winst uit onderneming.

Stap 2: ondernemersaftrek

Haal uit die winst de ondernemersaftrek. Met urencriterium: zelfstandigenaftrek € 1.200 plus eventueel startersaftrek € 2.123 als je starter bent (max drie van je eerste vijf jaar). Investeerde je in bedrijfsmiddelen boven € 2.900 totaal: ook de KIA toepassen. Zonder urencriterium vervallen zelfstandigenaftrek en startersaftrek; de KIA niet.

Stap 3: mkb-winstvrijstelling

Over wat na stap 2 overblijft, past de aangifte zelf de mkb-winstvrijstelling van 12,7% toe. Niet aan het urencriterium gekoppeld, dus iedereen krijgt hem. Het resultaat is je belastbare winst uit onderneming.

Stap 4: box 1, Zvw en heffingskortingen

Over de belastbare winst heft box 1 (schijf 1 van 35,75% tot € 38.441, schijf 2 van 37,56% tot € 78.426, schijf 3 van 49,50% erboven). Daarnaast de Zvw-bijdrage van 4,85% tot een inkomen van € 79.412. Heffingskortingen worden door de aangifte zelf verrekend.

Stap 5: documenten verzamelen en invullen

Open Mijn Belastingdienst met DigiD. Een checklist van documenten voorkomt tussentijds zoeken. Vul het ondernemersdeel in (omzet, kosten, aftrekposten); het privédeel is vaak al vooringevuld (loon, hypotheek, DigiD-koppeling bank).

Stap 6: controleren en indienen

Loop het eindscherm na: komen jouw cijfers overeen met je winst-en-verliesrekening? Klopt het bedrag onderaan ongeveer met wat je door het jaar hebt gereserveerd? Pas als dat beeld klopt, verzend je de aangifte. Red je het niet voor 1 mei, vraag dan uitstel.

Een netto-winst-berekening check in vijf minuten of je uitkomst in de buurt ligt van wat je verwacht.

Bronnen

• Belastingdienst, Inkomstenbelasting voor ondernemers
• KVK, Belastingtarieven 2026