Is de KOR iets voor mij?

De rode draad staat op de gids over btw-aangifte; deze pagina zoomt in op één onderdeel.

De kleineondernemersregeling (KOR) is een vrijstelling van btw voor ondernemers met een omzet van niet meer dan € 20.000 per kalenderjaar, exclusief btw. Doe je mee, dan bereken je geen btw aan je klanten, doe je meestal geen btw-aangifte, maar mag je ook geen btw terugvragen over je kosten en investeringen. Meedoen is een keuze, geen verplichting. De beslisboom hieronder laat zien of de KOR bij jouw situatie past.

Voor wie is de KOR?

• Je bent ondernemer voor de btw en gevestigd in Nederland.
• Je verwacht in het kalenderjaar niet meer dan € 20.000 omzet, exclusief btw.
• Alleen omzet die normaal met btw belast zou zijn telt mee (21%, 9%, sommige 0%-omzet en omzet met verlegde btw). Vrijgestelde omzet telt niet mee, met uitzondering van de levering en verhuur van onroerend goed en bepaalde financiële diensten.
• Sinds 2025 moet ook je omzet van het vorige kalenderjaar onder de € 20.000 zijn gebleven.

Start je halverwege het jaar, dan tel je alleen de verwachte omzet van de resterende maanden van dat kalenderjaar. Er wordt niet omgerekend naar een heel jaar. Vraag je je specifiek af of je als starter meteen moet aanmelden of eerst een jaar wachten, dan gaat de starterversie van dit vraagstuk daar dieper op in.

Wat verandert er als ik de KOR gebruik?

• Geen btw op je facturen. Je factuur ziet er dus anders uit: geen btw-bedrag, geen btw-tarief.
• Geen periodieke btw-aangifte.
• Geen aftrek van voorbelasting: de btw op je kosten en investeringen is voor jou een kostenpost.

Wanneer is de KOR niet slim?

De KOR is vooral gunstig als je klanten particulieren zijn, want die betalen bij jou geen 21% bovenop de prijs. Werk je voor bedrijven, dan maakt btw voor hen weinig uit: zij trekken hem toch af. Dan weegt het voordeel minder zwaar.

Weeg ook je kosten mee. Ga je investeren, in een laptop, gereedschap of een auto, dan kun je die btw met de KOR niet terugvragen. Bij veel btw op kosten kan niet meedoen voordeliger zijn, ook al blijf je onder de grens.

Hoe meld ik me aan of af?

Beide regel je in Mijn Belastingdienst Zakelijk.

• Aanmelden uiterlijk vier weken vóór de gewenste ingangsdatum. Wil je vanaf 1 januari meedoen, dan moet je aanmelding begin december binnen zijn.
• Afmelden uiterlijk een maand vóór het einde van het kwartaal waarin je wilt stoppen. De verplichte deelname van drie jaar bestaat sinds 1 januari 2025 niet meer.
• Na afmelden kun je niet direct opnieuw meedoen: de uitsluiting loopt vanaf het kwartaal waarin je stopt tot en met het daaropvolgende kalenderjaar.

Wat als ik boven de € 20.000 kom?

Dan vervalt de vrijstelling meteen. Vanaf de verkoop waarmee je de grens passeert bereken je weer btw aan je klanten, doe je weer aangifte en meld je je direct af. Houd je omzet in het jaar dus in de gaten, zeker in het laatste kwartaal.

Zo werkt het in BTW Vriend

In je bedrijfsinstellingen geef je aan dat je de KOR gebruikt. Op elke factuur verschijnt dan automatisch de wettelijke KOR-vermelding; het btw-tarief per factuurregel zet je zelf op 0%.

Gebruik je de KOR niet, of twijfel je of je eronder blijft, dan kijkt Bram, de hulp in de app, mee. Hij zet je omzet tot nu toe af tegen de grens van € 20.000 en laat het weten zodra je erbij in de buurt komt. Dat zie je als een suggestie van Bram bij je overzicht. Zo kom je niet in het laatste kwartaal voor een verrassing te staan.

Bronnen

• Belastingdienst, Kleineondernemersregeling (KOR)