Mkb-winstvrijstelling uitgelegd

De rode draad staat op de gids over inkomstenbelasting; deze pagina zoomt in op één onderdeel.

De mkb-winstvrijstelling is de stilste van de ondernemersvoordelen: geen voorwaarden om te halen, geen vakje om aan te vinken, geen bedrag om te onthouden, en toch is hij inmiddels de grootste. In 2026 blijft 12,7% van je winst simpelweg buiten de belasting. Automatisch, voor elke ondernemer voor de inkomstenbelasting, elk jaar opnieuw.

Hoe hij rekent

De vrijstelling pakt 12,7% van je winst ná de ondernemersaftrek. Volgorde: winst, min zelfstandigenaftrek (en eventueel startersaftrek), en over wat rest gaat er 12,7% af. Voorbeeld: € 8.500 winst − € 1.200 zelfstandigenaftrek = € 7.300; daar gaat € 927 vanaf, belastbaar blijft € 6.373; precies de rekensom uit het vijfstappenpad. Bij € 60.000 winst is de vrijstelling al zo’n € 7.500: substantieel geld, zonder dat je er iets voor deed.

Waarom dit je échte tarief verlaagt

De handigste manier om de vrijstelling te begrijpen: hij maakt elk schijftarief voor ondernemers 12,7% goedkoper. Val je in de schijf van 35,75%, dan betaal je over je winst effectief zo’n 31,2%; de 49,5%-schijf voelt als ruwweg 43,2%. Dit is het structurele voordeel van ondernemen ten opzichte van loondienst; en anders dan de slinkende zelfstandigenaftrek is dit percentage de post waar je wél meerjarig op mag bouwen (al bewoog ook dit percentage de laatste jaren; wij verversen het elke januari-ronde).

Geen voorwaarden, echt niet

Geen urencriterium, geen minimale omzet, geen leeftijdsgrens, geen aanvraag. De enige eis is dat je ondernemer voor de inkomstenbelasting bent; resultaat uit overige werkzaamheden telt niet. Daarmee is dit de aftrekpost voor iedereen die het urencriterium nét niet haalt: de deeltijd-ondernemer die de zelfstandigenaftrek misloopt, krijgt de mkb-winstvrijstelling gewoon wél. In je aangifte rekent de software hem automatisch uit; je hoeft alleen te controleren dat je winst als winst uit onderneming staat opgegeven.

Het ene nadeel: hij werkt ook bij verlies

De vrijstelling is symmetrisch: 12,7% van je winst is onbelast, maar 12,7% van je verlies is ook niet aftrekbaar. Draai je − € 5.000, dan telt fiscaal maar − € 4.365 mee voor verrekening. In verliesjaren dempt hij dus je voordeel; een klein nadeel dat je nergens voor hoeft te managen, maar dat de berekening verklaart als je verliesverrekening ooit lager uitvalt dan verwacht.

Wat je ermee moet

Bijna niets, en dat is het punt. Eén keer snappen dat je effectieve tarief lager ligt dan de schijfpercentages suggereren, zodat je je reservering niet te ruim en je uurtarief niet uit angst te hoog zet. De mkb-winstvrijstelling is het bewijs dat het fiscale stelsel ondernemers ook gewoon iets gúnt: neem het aan, reken ermee, en besteed je energie aan de aftrekposten die wél keuzes vragen.

Bronnen

• Belastingdienst, Mkb-winstvrijstelling