Is de KOR iets voor jou?
Marc Timmer, financieel specialist bij BTW Vriend
Bijgewerkt
Jaarlijks te controleren
De rode draad staat op de gids over tools en templates; deze pagina is een hulpmiddel voor één taak.
De KOR is een fluitje bij lage omzet, maar een dure fout bij verkeerde inzet. Deze beslishulp weegt vier factoren tegen elkaar: omzet, klanttype, geplande investeringen en buitenlandse zakelijke kosten. Je krijgt in één keer een indicatie (wel, niet of twijfel) en de reden erachter.
Advies
Deze indicatie is gebaseerd op je vier antwoorden. Kies pas nadat je de details hebt gelezen.
- Met € 12.000 omzet blijf je ruim onder de KOR-grens van € 20.000.
- Je klanten zijn vooral particulieren: die betalen jouw prijs zonder btw echt lager, dat is het klassieke KOR-voordeel.
Wanneer werkt de KOR voor jou?
De KOR werkt als je verwacht dat je jaaromzet ruim onder € 20.000 blijft, je klanten vooral particulieren zijn en je geen grote investeringen op de rol staan. Onder die drie voorwaarden telt het geen-btw-op-je-factuur direct als prijsvoordeel voor je klant en scheelt de administratie een kwartaalronde.
Wanneer moet je de KOR juist níet nemen?
Zodra je zakelijke klanten hebt (die kunnen jouw btw sowieso aftrekken, dus voor hen is de KOR onzichtbaar), investeringen doet (btw op inkopen mag je onder de KOR niet terugvragen) of dicht bij de omzetgrens van € 20.000 zit. Ga je over de grens? Dan moet je halverwege het jaar afmelden en alsnog btw gaan rekenen: vaak duurder dan de KOR ooit oplevert.
Rekenvoorbeeld
Met de defaults hierboven (€ 12.000 omzet, vooral particulieren, geen investeringen en geen buitenlandse zakelijke kosten) krijg je uitkomst Waarschijnlijk wel. Met deze cijfers blijf je ruim onder de KOR-grens van € 20.000 en je klanten profiteren direct van de btw-vrije prijs. Twijfelfactoren zoals verlegde-btw of investeringen ontbreken hier.
Werkt de KOR ook als ik buitenlandse platformkosten heb?
Buitenlandse zakelijke kosten (denk aan een Amerikaans SaaS-abonnement met verlegde btw) blijven óók onder de KOR een verplichting: je moet de verlegde btw zelf melden in de aangifte, aftrekken lukt niet. Voor veel zzp'ers is dat een klein maar merkbaar administratief detail dat de KOR minder aantrekkelijk maakt.
Wat als ik pas laat in het jaar overstap?
De KOR start op de eerste dag van het aangiftetijdvak waarin je aanmeldt. Sinds 1 januari 2025 bestaat de verplichte deelnameperiode van drie jaar niet meer: je kunt je per aangiftetijdvak aan- en afmelden. Wel geldt na afmelden of overschrijding een uitsluitingsperiode van de rest van het lopende plus het hele volgende kalenderjaar; opnieuw aanmelden mag pas als de omzet in zowel het jaar van deelname als het jaar ervoor onder € 20.000 blijft. Meld je toch bewust aan als je aannemelijk verwacht dat je een langere tijd onder de grens blijft; zo min mogelijk wisselen scheelt administratie.
Bronnen
- Belastingdienst, Kleineondernemersregeling (KOR)
- KVK, Kleineondernemersregeling gebruiken
Verwante vragen
Belastingregels veranderen. Controleer bij twijfel de Belastingdienst of vraag een fiscaal adviseur.
Was dit nuttig?
Bedankt voor je feedback.