25 september 2026
Zelfstandigenaftrek: afbouw naar € 900 per 2027
Van € 2.470 in 2025 naar € 1.200 in 2026 en € 900 in 2027: de laatste stappen van het afbouwpad van de zelfstandigenaftrek voor zzp'ers, met bron en beleidscontext.
De zelfstandigenaftrek daalt in stappen. Voor 2027 staat het eindpunt van het afbouwpad in de aanbiedingsbrief van het Belastingplan 2027: € 900. Op deze pagina staat wat het interne register (docs/fiscale-cijfers-2026.md) over deze afbouw bevat, en waar je de officiële bron vindt.
Afbouwpad zelfstandigenaftrek (2025 - 2027)
| Jaar | Zelfstandigenaftrek | Status | Bron |
|---|---|---|---|
| 2025 | € 2.470 | in werking | KVK, Belastingtarieven 2026 |
| 2026 | € 1.200 | in werking | KVK, Belastingtarieven 2026 |
| 2027 | € 900 | voorstel (Belastingplan 2027) | Rijksoverheid, Aanbiedingsbrief Belastingplan 2027 |
Let op: het register bevat de bedragen voor 2025 en 2026 als vastgestelde regels, en 2027 als voorstel uit het Belastingplan 2027. Historische bedragen voor de jaren vóór 2025 (het beginpunt was ooit € 7.030 in 2020) staan niet in het interne register en zijn daarom niet in deze tabel opgenomen. Zodra ze wél in het register worden opgenomen, breidt de tabel automatisch uit met een nieuwe rij per jaar.
Wat de afbouw betekent voor je aangifte
De zelfstandigenaftrek vereist het urencriterium van 1.225 uur per jaar. Haal je dat niet, dan vervalt de aftrek sowieso. Haal je het wel, dan trek je in 2026 nog € 1.200 af van je winst voordat de mkb-winstvrijstelling er 12,7% van neemt.
Op € 40.000 winst zonder starter-status is het verschil tussen 2026 en 2027 als volgt: de aftrek gaat met € 300 omlaag (van € 1.200 naar € 900), en na de mkb-winstvrijstelling van 12,7% blijft daar ongeveer € 262 aan extra belastbare winst over. Tegen het tarief van de eerste schijf in 2027 (voorgesteld 36,23%) is dat ruim € 95 meer inkomstenbelasting, plus de Zvw-bijdrage van 4,85% daarover.
Voor starters is de klap veel groter, omdat de startersaftrek in hetzelfde pakket van € 2.123 naar € 10 zakt. Zie voor die situatie het artikel over het Belastingplan 2027.
Waarom bouwt de aftrek af?
Het afbouwpad is beleidskeuze van meerdere kabinetten samen. De redenering: de zelfstandigenaftrek is een fiscaal voordeel dat het verschil tussen werknemers en zzp’ers vergroot, en dat maakt het aantrekkelijker om als schijnzelfstandige te werken. Door de aftrek in stappen af te bouwen, wordt dat verschil kleiner. De verhoging van de arbeidskorting (voor werknemers én ondernemers) is de compensatie voor lagere inkomens; die staat in dezelfde beleidshoek.
Voor het Belastingplan 2027 is de € 900 voor 2027 een bevestiging van een pad dat al vaststond. Het is dus geen nieuw besluit, maar de laatste stap van een reeks die begon in 2020.
Wat je nu al kunt doen
Reken je voorlopige aanslag voor 2027 opnieuw door zodra de plannen definitief zijn (naar verwachting december 2026). Minder aftrek plus hogere tarieven in box 1 betekent dat je reservering omhoog moet, en dat merk je liever nu dan bij de aanslag over 2027.
Twijfel je over de bv? De ondernemersaftrek wordt elk jaar kleiner, en dat verschuift het omslagpunt tussen eenmanszaak en bv. Laat dat doorrekenen op je eigen cijfers, niet op een vuistregel.