Op deze pagina staat elk fiscaal cijfer dat een zzp’er in 2026 raakt: schijven en tarieven, heffingskortingen, ondernemersaftrek, Zvw, investeringsaftrek, btw, auto van de zaak, pensioen en de boetes rond aangifte en betaling. Onder elke tabel staan de bronnen (Belastingdienst, KVK, Rijksoverheid) en de controledatum. Onderaan staan de Prinsjesdag-2027-voorstellen apart, met duidelijk het label “voorstel”.
Controledatum: 25 september 2026. Bron van waarheid: het interne register docs/fiscale-cijfers-2026.md in deze repo, dat de Belastingdienst-, KVK- en Rijksoverheid-publicaties samenvat. Tools en artikelen op deze site lezen uit hetzelfde register. Twijfel over een cijfer? Klik altijd door naar de bron in de laatste kolom.
Box 1 (jonger dan AOW-leeftijd)
| Constante |
2025 |
2026 |
Bron |
| Schijf 1 tarief |
35,82% |
35,75% |
Belastingdienst, Voorlopige aanslag 2026 (tarieven en heffingskortingen) |
| Schijf 1 bovengrens |
€ 38.441 |
€ 38.883 |
Belastingdienst, Voorlopige aanslag 2026 |
| Schijf 2 tarief |
37,48% |
37,56% |
Belastingdienst, Voorlopige aanslag 2026 |
| Schijf 2 bovengrens |
€ 76.817 |
€ 78.426 |
Belastingdienst, Voorlopige aanslag 2026 |
| Schijf 3 tarief |
49,50% |
49,50% |
Belastingdienst, Voorlopige aanslag 2026 |
| Maximaal aftrektarief ondernemersaftrek en mkb-winstvrijstelling |
37,48% |
37,56% |
Belastingdienst, Mkb-winstvrijstelling |
Heffingskortingen 2026 (jonger dan AOW-leeftijd)
Algemene heffingskorting, over het verzamelinkomen:
| Verzamelinkomen |
Korting |
| tot € 29.736 |
€ 3.115 |
| € 29.736 tot € 78.426 |
€ 3.115 − 6,398% × (inkomen − € 29.736) |
| vanaf € 78.426 |
€ 0 |
Arbeidskorting, over het arbeidsinkomen (voor een ondernemer: de belastbare winst, dus na ondernemersaftrek en mkb-winstvrijstelling):
| Arbeidsinkomen |
Korting |
| tot € 11.965 |
8,324% × inkomen |
| € 11.965 tot € 25.845 |
€ 996 + 31,009% × (inkomen − € 11.965) |
| € 25.845 tot € 45.592 |
€ 5.300 + 1,950% × (inkomen − € 25.845) |
| € 45.592 tot € 132.920 |
€ 5.685 − 6,510% × (inkomen − € 45.592) |
| vanaf € 132.920 |
€ 0 |
Bron: Belastingdienst, Voorlopige aanslag 2026. Kortingen zijn nooit hoger dan de berekende belasting.
Ondernemersaftrek en vrijstelling
Zorgverzekeringswet (inkomensafhankelijke bijdrage, ondernemers)
De grondslag voor de Zvw is de belastbare winst uit onderneming: dus ná ondernemersaftrek en mkb-winstvrijstelling.
Investeringsaftrek (KIA) 2026
| Investeringsbedrag in het jaar |
KIA |
| tot en met € 2.900 |
€ 0 |
| meer dan € 2.900 t/m € 71.683 |
28% van het investeringsbedrag |
| meer dan € 71.683 t/m € 132.746 |
€ 20.072 |
| meer dan € 132.746 t/m € 398.236 |
€ 20.072 − 7,56% × (bedrag − € 132.746) |
| meer dan € 398.236 |
€ 0 |
Alleen bedrijfsmiddelen van € 450 of meer per stuk tellen mee. Bron: Belastingdienst, KIA 2026.
Btw en overige regels
Een selectie van de meest gebruikte btw-regels en boetes. De volledige lijst (kappers, horeca, onderwijs, gezondheidszorg, kunst, ruilen, EU-teruggaaf, OSS, ICP, bewaarplicht) staat in het register.
| Constante |
Waarde |
Bron |
| Btw-tarieven |
21%, 9%, 0% |
Belastingdienst, Btw-tarieven en vrijstellingen |
| KOR-omzetgrens |
€ 20.000 per kalenderjaar |
Belastingdienst, KOR |
| Belastingrente inkomstenbelasting (vanaf 1-1-2026) |
5% (was 6,5% in 2025) |
Belastingdienst, Overzicht percentages belastingrente |
| Wettelijke handelsrente (B2B, vanaf 1-7-2026) |
10,4% per jaar |
Rijksoverheid, Hoogte van de wettelijke rente |
| Wettelijke rente (consument, vanaf 1-1-2026) |
4% per jaar |
Rijksoverheid, Hoogte van de wettelijke rente |
| Suppletiedrempel btw |
€ 1.000 |
Belastingdienst, Aangifte corrigeren |
| Kilometervergoeding (onbelast/aftrekbaar) 2026 |
€ 0,23 per km (voorstel Prinsjesdag: € 0,25 terugwerkend, zie sectie onderaan) |
Belastingdienst, Reiskosten |
| Vereenvoudigde factuur (kassabon) |
tot € 100 incl. btw, vier verplichte gegevens |
Belastingdienst, Factuureisen |
| BUA-drempel personeelsvoorzieningen en relatiegeschenken |
€ 227 per persoon per jaar excl. btw |
Belastingdienst, Privégebruik (BUA) |
| KVK-inschrijfvergoeding (eenmalig) |
€ 85,15 in 2026 |
KVK, Inschrijfvergoeding |
| Logies-btw per 1-1-2026 |
21% voor kortdurend verblijf (hotels, B&B, vakantiehuizen); kampeerplekken blijven 9% |
KVK, Belastingtarieven 2026 |
| Fiscale bewaarplicht |
7 jaar basisadministratie; 10 jaar onroerende zaken en OSS-administratie |
Belastingdienst, Administratie bewaren |
Boetes en betalingsregelingen
| Constante |
Waarde |
Bron |
| Aangifteverzuim btw |
€ 82 normaal (na coulancetermijn van 7 kalenderdagen); tot maximaal € 165 bij stelselmatig verzuim |
Belastingdienst, Aangifteverzuim |
| Betaalverzuim btw |
3% van het te laat betaalde bedrag; minimum € 50, maximum € 6.709. Bij herhaald verzuim tot 10% |
Belastingdienst, Betaalverzuim |
| Aanmaningskosten (na onbetaalde herinnering) |
€ 10 bij schuld tot € 454; € 22 bij schuld van € 454 of meer |
Belastingdienst, Aanmaning |
| Dwangbevel, betekeningskosten |
Minimum € 56, maximum € 16.524; oplopend met de schuldhoogte |
Belastingdienst, Dwangbevel |
| Kort telefonisch uitstel Belastingdienst |
max 4 maanden (schuld > € 20.000 vereist onderbouwing) |
Belastingdienst, Kortdurend uitstel |
| Standaard betalingsregeling |
max 12 maanden; > € 20.000 vraagt zekerheid en verklaring derde-deskundige |
Belastingdienst, Uitstel van betaling voor ondernemers |
| Bezwaartermijn Belastingdienst |
6 weken na dagtekening aanslag/beschikking |
Belastingdienst, Hoe maak ik bezwaar? |
Beperkt aftrekbare kosten (gemengd) 2026
Auto van de zaak (bijtelling privégebruik) 2026
Investeringen en afschrijven
| Constante |
Waarde |
Bron |
| Grens investering vs kosten |
€ 450 excl. btw per bedrijfsmiddel: eronder direct in de kosten, erboven activeren en afschrijven |
Belastingdienst, Afschrijven |
| Maximale afschrijving per jaar (meeste bedrijfsmiddelen) |
20% van de aanschafwaarde per jaar (lineair over ten minste 5 jaar), op grond van art. 3.30 Wet IB 2001 |
Belastingdienst, Afschrijven |
| Willekeurig afschrijven startende ondernemer |
Alleen op bedrijfsmiddelen aangeschaft in de jaren waarin je recht (kon) hebben op de startersaftrek of in het voorbereidingsjaar. Maximum per jaar = het KIA-plafond |
Belastingdienst, Willekeurige afschrijving startende ondernemer |
Pensioen (jaarruimte lijfrente) 2026
Bv-cijfers 2026
Voorstellen 2027 (STATUS: VOORSTEL)
Onderstaande maatregelen zijn op Prinsjesdag 15 september 2026 aangeboden aan de Tweede Kamer. Behandeling loopt in oktober en november 2026. Het kabinet heeft geen Kamermeerderheid; wijzigingen tijdens de behandeling zijn dit jaar waarschijnlijker dan andere jaren. Reken pas vast met deze bedragen zodra de wet definitief is (naar verwachting december 2026).
| Onderdeel |
Voorstel |
Ingangsdatum |
Bron |
| Kilometervergoeding onbelast/aftrekbaar |
€ 0,23 → € 0,25 per km. Structureel én met terugwerkende kracht tot 1-1-2026. Óók voor aftrekbare reiskosten van ondernemers |
1-1-2026 (terugwerkend) |
Rijksoverheid, Aanbiedingsbrief Belastingplan 2027 |
| Startersaftrek |
€ 2.123 (2026) → € 10 (2027) → afgeschaft (2028). Geen overgangsrecht |
1-1-2027 en 1-1-2028 |
Rijksoverheid, Aanbiedingsbrief Belastingplan 2027 |
| Zelfstandigenaftrek |
€ 1.200 (2026) → € 900 (2027) |
1-1-2027 |
Rijksoverheid, Aanbiedingsbrief Belastingplan 2027 |
| Willekeurige afschrijving startende ondernemer |
Vervalt |
1-1-2028 |
Rijksoverheid, Aanbiedingsbrief Belastingplan 2027 |
| Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid |
Vervalt |
1-1-2029 |
Rijksoverheid, Aanbiedingsbrief Belastingplan 2027 |
| Box 1-tarief schijf 1 |
35,75% (2026) → 36,23% (2027) |
1-1-2027 |
Rijksoverheid, Aanbiedingsbrief Belastingplan 2027 |
| Box 1-tarief schijf 2 |
37,56% (2026) → 38,16% (2027) |
1-1-2027 |
Rijksoverheid, Aanbiedingsbrief Belastingplan 2027 |
| Mkb-winstvrijstelling |
12,7% → 12,7%. Geen wijziging voorgesteld |
n.v.t. |
Rijksoverheid, Aanbiedingsbrief Belastingplan 2027 |
| Meewerkaftrek |
Vanaf 2027 versoberd tot 75%; volledig afgeschaft per 1-1-2030 |
1-1-2027 en 1-1-2030 |
Rijksoverheid, Aanbiedingsbrief Belastingplan 2027 |
| Stakingsaftrek |
Vanaf 2027 versoberd tot 75%; volledig afgeschaft per 1-1-2030 |
1-1-2027 en 1-1-2030 |
Rijksoverheid, Aanbiedingsbrief Belastingplan 2027 |
| Youngtimer-leeftijdsgrens |
15 jaar (2026) → 17 jaar (2027) → 20 jaar (2028). Overgangsjaar alleen als de auto op 31-12-2025 al ter beschikking stond |
1-1-2027 en 1-1-2028 |
Rijksoverheid, Aanbiedingsbrief Belastingplan 2027 |
| Btw sierteelt (bloemen, planten) |
9% → 21% |
1-1-2028 |
Rijksoverheid, Aanbiedingsbrief Belastingplan 2027 |
| Btw luchtballonvaart |
9% → 21% |
1-1-2028 |
Rijksoverheid, Aanbiedingsbrief Belastingplan 2027 |
| Energie-investeringsaftrek (EIA) |
40% → 45,5% |
1-1-2027 |
Rijksoverheid, Aanbiedingsbrief Belastingplan 2027 |
| Accijnskorting benzine, diesel, LPG |
Verlengd in 2027; vervalt per 1-1-2028 |
2027 verlengd, 1-1-2028 einde |
Rijksoverheid, Aanbiedingsbrief Belastingplan 2027 |
| Box 3 |
Geen nieuwe maatregel in dit pakket. Werkelijk rendement blijft koers richting 2028 |
n.v.t. |
Rijksoverheid, Aanbiedingsbrief Belastingplan 2027 |
Meer lezen